Adina Vlaicu Stoica

Situatia de fapt: SRL nou infiintat al carui capital social este in valoare de 1 mil euro, detinut in proportie de 99% de o persoana juridica care a venit cu aport in natura, respectiv transfer active (cladire, terenuri) si o proportie de 1% detinut de 2 persoane fizice. Facem mentiunea ca ambele societati sunt platitoare de TVA si impozit micro. Persoana juridica care a venit cu aportul in natura (cladire, teren) ar dori (dupa 2 luni) retragerea din SRL nou infiintat, respectiv sa cesioneaza partile sociale catre asociatii ramasi persoane fizice, fara obligatii de plata din partea acestora, capitalul social

Situatia de fapt: Societate comerciala construieste un bloc de locuinte si vinde apartamente catre diversi terti fizice si juridice. Catre persoanele fizice aplica cota de TVA 5% cf.art.219 alin(3),lit.c din CF respectandu-se conditiile de suprafata si valoare , altfel va aplica cota de TVA de 19%. Catre persoanele juridice neplatitoare de TVA va aplica cota de 19%, iar catre persoanele juridice platitoare de TVA va aplica aceeasi cota de TVA de 19%, sau se poate aplica TAXARE INVERSA cf art 292 lit(f) alin.4, desi prin exceptie scutirea nu se aplica ptr livrare de constructii noi sau parti de constructii. De

Situatia de fapt: O casa de expeditii din Romania emite factura cu TVA 19 % catre o casa de expeditii din afara UE pentru serviciile de transport si accesorii pretate pe teritoriul Romaniei. Intrebare: Casa de expeditii din afara UE este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania? In ce conditii solicita aceasta recuperarea TVA de la autoritatile Romane?

Situatia de fapt: Un SRL platitor de TVA intentioneaza sa achizitioneze lemn (scanduri) de la un gater, pentru a-l prelucra transformandu-l in blaturi lemn. Blaturile urmeaza a fi vandute la o societate in Germania. De asemenea intentioneaza sa cumpere din Italia si sa vanda tot in Germania faianta (prin intermediul aceleasi firme cu sediul in Romania)- transportul faiantei se face direct din Italia catre Germania. Intrebare: Ce implicatii fiscale sunt, cum se factureaza lemnul, de la gater la SRL si de la SRL Romania la SRL Germania, de la SRL Italia catre SRL Romania. Trebuie ceva declaratii catre garda de

Situatia de fapt: Asociatii unui SRL au dobandit de la firma lor cu care au incheiat un contract de asociere in participatie 2 imobile la schimb cu terenul adus in societate pe care au fost contruite 2 corpuri de imobile. Ulterior dupa ce au devenit proprietari, au revandut aceste imobile firmei, iar firma le-a dat la schimb unei persoane fizice in contrapartida unui teren, incheind contract de vanzare cumparare cu sulta valoarea terenului fiind mai mare decat a imobilelor. Vanzarea initiala catre asociati s-a facut cu TVA 5%. Intrebare: 1. Ce cota de TVA va aplica societatea la schimbul acestor

Situatia de fapt: O casa de expeditii din Romania factureaza servicii transport si accesori pe ruta Constanta- Brasov catre o casa de expeditii in afara UE. Bunurile sunt importate din China, formalitatile de import fiind efectuate la Cluj. Casa de expeditii din Romania nu are relatie contractuala cu importatorul (din Romania) sau exportatorul bunurilor (din afara UE). Intrebare: Care este tratamentul TVA al facturii emise de casa de expeditii din Romania? Se poate substitui o casa de expeditii importatorului pentru a beneficia de scutire? Se schimba tratamentul in cazul in care Casa de expeditii din Romania factureaza transportul pe ruta

Situatia de fapt: Societatea A imprumuta repetat sume de bani pentru a-si finanta operatiunile si investitiile, de la doua persoane fizice si de la societatea comerciala B, care detine toate partile sociale ale societatii A. Intrebare: Ar trebui sa fie purtatoare de dobanda imprumuturile? Este obligatoriu intr-un sens sau este la alegerea partilor? Daca se va percepe dobanda, care ar fi oportun sa fie nivelul acesteia?

Situatia de fapt: O societatea platitoare de TVA nu si -a actualizat sediul social (contractul de inchiriere a expirat) si ANAF a emis decizie de scoatere de la plata TVA incepand cu data de 20 iulie. Administratorul a fost la Registrul Comertului si a prelungit contractul de inchiriere pentru sediul social, a depus cererea de reinregistrare ca platitor de TVA si a obtinut codul de platitor incepand cu 10 august. Mentionez ca era platitor lunar de TVA si incepand cu 10 august si-a mentinut acest fapt. Intrebare: Ce obligatii declarative are? Va trebui sa depuna pentru luna iulie si D300

Situatia de fapt: Societatea din Romania, avand actionar majoritar o companie din Belize, detine un imobil pe care doreste sa il inchirieze prin platforma Airbnb (companie irlandeza). Intrebare: 1. Ce trebuie sa faca societatea pe langa autorizare obiect de activitate? (care anume?) Declarare punct de lucru? 2. Trebuie cod special de TVA? 3. In baza caror documente justificative se vor inregistra veniturile? 4. Pot exista dificultati din cauza faptului ca actionarul majoritar este din Belize? (nu sunt intregistrate niciun fel de operatiuni cu compania mama sau cu alte companii din Belize).

Situatia de fapt: Societatea A a fost infiintata in Malta. Este unicul actionar al SRL ului B din Romania. Societatea A are drept actionari doua persoane fizice din Romania, are director roman, desfasoara activitati doar in Romania. Detine o proprietate imobiliara si o creanta impotriva unei firme in insolventa. In 2018, pentru a putea achizitiona imobilul, a obtinut cod de inregistrare fiscala prin representant (adica prin societatea fiica B). A depus situatii financiare incepand de atunci in Romania, pe acest cod de inregistrare, a platit si impozit pe profit. Intrebare: Sunt necesare alte demersuri? Declararea sediu, punct de lucru, etc?