Adina Vlaicu Stoica

Situatie de fapt: Societatea efectueaza: - Livrari triunghiulare intracomunitare: facturare care firma din Italia, dar transportul se face catre destinatarul final; - Livari intracomunitare directe. In ambele cazuri, pe facturile externe sunt mentionate si ambalajele returnabile (nr de copsuri), proprietate noastra. Amabalajele sunt returnabile, acestea fiind returnate de catre clientul direct sau destinatarul final. Din evidentele contabile sunt situatii cand clientii directi sau destinatarii finali ne returneaza un numar mai mare de ambalaje decat cel trimis (explicatia: cumpara produse pe cops nereturnabile si de la altii, nu le sunt necesare si le returneaza societatii noastre). Intrebare: Cum trebuie gestionate aceste

Situatie de fapt: Suntem o societate comerciala platitoare de impozit pe profit prin optiune din iulie 2019. Societatea desfasoara activitate de comercializare vinuri si are si activitate de “bar si alte activitati de servire a bauturilor”. Orar 7.30(dimineta) – 01.00(noaptea). Intrebare: 1. Conform celor descrise mai sus societatea este bar de zi sau bar de noapte? 2. Intram sub incidenta articolului 18 din CODUL fiscal si daca da, de ce maniera si ce declaratii trebuie depuse? Conform normelor metodologice date in aplicarea art.18 “4. Intră sub incidența prevederilor art. 18 din Codul fiscal contribuabilii care desfășoară activități de natura barurilor

Situatie de fapt: Societate comerciala cu CAEN din domeniul constructiilor, cifra de afaceri totala din activitatea pe acest CAEN. Societatea are aceasta activitate din anul 2015. Intrebare: Angajatorul este obligat sa plateasca salariu minim de 3000 lei brut si pentru personalul administrativ (contabil) acesta beneficiind de facilitati fiscale sau angajatul poate fi remunerat cu salariu inferior sumei de 3000 lei brut fara facilitati. Tinand seama de modificarile din anul 2019, care este varianta corecta?

Intrebare: Societate cu cod CAEN 8553 - scoli de conducere (pilotaj) - sunem obligati sa ne inregistam ca platitor de TVA daca am depasit cifra de afaceri de 300.000 ron, sau nu avem aceasta obligatie de a ne inregistra in scopuri de TVA conform cod fiscal? (nu stiu daca ne incadram in art.292 alin 1 lit.f din Codul fiscal)

Situatie de fapt: Un SRL, platitor de impozit pe profit, achizitioneaza hanorace personalizate pentru a le oferi cadou angajatilor cu ocazia Craciunului. Valoarea per hanorac este de 120 lei + TVA. Intrebare: TVA-ul aferent cadourilor de Craciun este deductibil sau va mari baza? Care este monografia contabila?

Situate de fapt: Firma din Romania are incheiat in 2019 un contract de asigurare consultanta tehnica cu o firma din Italia. In luna octombrie 2019 aceste servicii sunt facturate. Se inregistreaza la ANAF formularul 017 de declarare a contractului cu firma nerezidenta. Factura de servicii nu a fost achitata pana la final de an. S-a obtinut certificatul de rezidenta fiscala a firmei italiene. Intrebare: 1. Se depune in 2020 D207 sau se depune dupa ce se achita factura? 2. Venitul este declarat ca si impozabil ori ca venit scutit in Romania?

Intrebare: Pentru o firma cu obiect principal de activitate servicii de consultanta - ce obligații fiscale sunt? Sunt tratate special fata de celelalte firme cu obiect prestări servicii? Veniturile pot fi numai din servicii de consultanta?

Situate de fapt: O societate platitoare de TVA avand ca obiect de activitate vanzarea de produse de telefonie (huse, cartele , telefoane , accesorii, etc) are un stoc de marfa de 50.000 lei din care 20.000 lei este marfa degradata fizic sau moral, veche de aprox 10 ani ce nu mai poate fi vanduta fiind chiar separata de restul marfii. Intrebare: Se poate ca o parte din marfa sa fie predata catre o firma ce colecteaza deseuri? Daca o predau catre o firma de acest gen mai colectez TVA la aceasta marfa? De asemena pot considera o parte ca fiind

Situate de fapt: O societate comerciala platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor a avut in anul 2019 urmatoarea situatie in ceea ce priveste numarul de salariati: - 2 salariati cu norma de 8 ore/zi timp de 12 luni; - 1 salariat cu norma de 2 ore/zi timp de 6 luni. Calculand numarul mediu de salariati conform situatiei prezentate si conform declaratiilor D112 depuse in anul 2019 acesta este de 2.5 (daca am calculat noi corect, daca nu va rugam sa ne prezentati modul de calcul). Intrebare: Referitor la situatia prezentata mai sus, va rugam sa ne raspundeti la urmatoarele intrebari

Situatie de fapt: Societatea B din Romania cumpara de la societatea A din Germania marfa ce se livreaza direct catre societatea C din Ungaria (transportul este externalizat si platit de catre societatea B din Romania). Livrarea de la societatea B la societatea C se face pe unui aviz de insotire a marfii, fara valoare. Exista posibilitatea facturarii, insa acest lucru se poate intampla si peste cateva luni - in functie de cat dureaza testarea produselor. Intrebare: 1. La prima vedere operatiunea pare una intracomunitara - triunghiulara, toate partile implicate fiind inregistrate in VIES. Am considerat ca operatiunea de la B