Adina Vlaicu Stoica

Situate de fapt: Un angajator (privat) doreste sa acorde salariatilor cota parte din profit. Intrebare: Care sunt aspectele fiscale? Care este cota maxima care se poate distribui catre angajati? Cu ce impozite se va impozita suma ditribuita?

Situate de fapt: Administratorul societatii imprumuta zilnic caseria cu 5000 lei inclusiv sambata si duminica. Se intocmesc contracte de imprumut si dispozitie de incasare zilnic, si la fel, se platesc unei societatii facturi zilnice a pana in 5000 lei, facturile reprezinta lucrari partiale din contract. Intrebare: Este corect sa se imprumute zilnic caseria si sa se faca plati zilnice aceleiasi societatii pentru facturi partiale? Specific ca societatea nu incaseaza nimic altceva prin caserie doar face plati din imprumuturile zilnice ale administratorului.

Situate de fapt: O societate comercială, care are ca obiect de activitate comertul cu amanuntul a unui singur produs, ofera clientilor fideli discount astfel: la sfârșitul lunii se face o centralizare a cantitatilor cumpărate pe fiecare client, si in luna următoare se ofera gratuit acest produs, diferențiat pe clienti, în funcție de cat au cumparat luna trecută. Pe bonul fiscal pot exista 2 situatii: fie 3 buc cumparate si 3 buc discount, total bon zero, fie 4 buc cumparate, 3 buc discount, rest de plata 1 buc. Pe raportul Z apare sub denumirea de Reducere. Intrebare: Este corect modul de

Situate de fapt: Firma X presteaza exclusiv servicii in afara Romaniei, ca atare factureaza si incaseaza doar in valuta-euro. Intrebare: 1. Poate asociatul sa-si ridice dividendele in valuta ca sa nu piarda mult la schimbul valutar? Exista vreo interdictie in acest sens? 2. Dar plata indemnizatiei de conducere a administratorului o poate face in valuta?

Situate de fapt: O persoana fizica detine in proprietate un numar de peste 5 bunuri mobile/imobile pe care le-a inchiriat in baza unui contract de inchiriere unei persoane juridice. Valoarea contractului de inchiriere depaseste in cursul anului plafonul de TVA (300.000 lei). Intrebare: 1) Care sunt obligatiile persoanei fizice in ce priveste: a) inregistrarea contractului de inchiriere la organul fiscal b) impozitul pe venit datorat c) inregistrarea ca platitor de TVA 2) Dar obligatiile persoanei juridice care inchiriaza? 3) Numarul de bunuri mobile inchiriate este mai mare decat 5 dar beneficiarul este unul singur. Se aplica regula celor 5 contracte

Situate de fapt: O societate comerciala presteaza servicii de transport persoane pe ruta Romania - Polonia. Societatea este neplatitoare de TVA dar are cod special TVA, valid in VIES. Intrebare: Care este tratamentul TVA al operatiunii mentionate? In ce declaratii se inscrie?

Situate de fapt: Societate careia i s-a anulat codul de TVA in octombrie datorita unui asociat cu cazier fiscal. Intrebare: Care este procedura de ajustare a TVA pentru o cladire construita de catre societate in vederea inchirierii? Societatea a mai avut si cheltuieli cu cladirea dupa receptie care nu au intrat in valoarea acesteia (servicii, materiale). Ajustez si pentru acestea?

Situate de fapt: O microintreprindere doreste sa achizitioneze de la persoane fizice vite (animale vii) si sa le vanda la abator. Intrebare: Ce documente de achizitie trebuie intocmite si ce particularitati ar fi la acest tip de activitate? In cazul in care va deveni platitor de TVA, va factura cu 9%?

Situate de fapt: O societate de transport persoane realizeaza curse doar spre Corsica. Conform legislatiei din Slovenia, fiindca acestia tranziteaza aceasta tara, sunt obligati sa obtina un cod de TVA (SI). Intrebare: Deoarece au acest cod de TVA in Slovenia (SI) sunt obligatii sa faca anumite raportari catre Finantele din Slovenia? Trebuie cumva sa plateasca anumite taxe pentru ca tranziteaza Slovenia? Este necesar a se anunta Finantele din aceasta tara de cate ori tranziteaza Slovenia si in functie de numarul acestora sa se calculeze o taxa, sau in functie de nr de persoane sau poate de perioada de tranzitare?

Situate de fapt: O societate comerciala SRL, care desfasoara activitate educationala - invatamant prescolar, a fost acreditata de ministerul invatamantului. Pe baza ordinului de acreditare s-a creat la ANAF un cod fiscal, o entitate "struto-camila" care se numeste Gradinita cu program prelungit RAY Garden. Conducerea acestei entitati este realizata de director numit in functie de consiliul de administratie al SRL, SRL-ul fiind sustinatorul financiar al entitati "struto-camila”. Taxele educationale, masa si transportul se factureaza si incaseaza in SRL. In entitatea "struto-camila", in urma unei conventii incheiate cu primaria din zona respectiva si in baza ordinului de acreditare, sunt incasate subventii