Bianca Meze

Situație de fapt: Impozit suplimentar pe cifra de afaceri Întrebare: Cum se declara, cum se achita și unde, impozitul pe cifra de afaceri din vanzare carburanti, cod CAEN societate 4730?

Situatie de fapt: Societate platitoare de TVA si impozit pe profit are in proprietate un imobil in valoare de 347.000 lei. In cursul anului 2025 a efectuat reparatii si amenajari in regie proprie in valoare de 98.000 lei. Pe langa aceste cheltuieli a mai achizitionat centrala termica si aere conditionate in suma de 10.000 lei (sumele sunt fara tva). Intrebare: Cum trebuie inregistrate aceste cheltuieli? Cheltuieli ale perioadei pe contul 611 sau 231?

Situatie de fapt: O persoană fizică română, cu domiciliul fiscal în România, deține un imobil într-o localitate din Spania. Acesta a închiriat pentru perioada 2018 - 2025 acel imobil unei persoane juridice cu sediul în Spania. Persoana fizică a plătit către statul spaniol impozitul pe veniturile din chirii în fiecare an. Intrebare: Există vreo obligație fiscală și declarativă pe care persoana fizică o are în România pentru perioada mai sus menționată? Se poate aplica vreo prevedere din Convenția de evitare a dublei impuneri cu Spania, în cazul de față?

Situația de fapt: O firma de constructii a finalizat lucrarile la un bloc de locuinte, fiind emis un proces verbal de receptie finala, in care este cuprinsa valoarea cladirii. Unele apartamente au fost vandute imediat dupa intocmirea procesului-verbal de receptie finala, iar altele au avut parte de imbunatatiri dupa preferintele clientilor, dupa data PVRF. Întrebare: Care este monografia cheltuielilor aparute dupa data procesului verbal de receptie finala si cum trebuie acestea recunoscute in valoarea blocului/apartamentelor. Se foloseste contul 231? Care este monografia contabila la vanzarea acestor apartamente?

Situația de fapt: La data intrarii in insolventa a societatii noastre furnizorul X s-a inscris la masa credala cu suma de 720.000 lei desi si el la randul lui datora societatii noastre suma de 800.000 lei. Pe parcursul perioadei de insolventa administratorul judiciar a refuzat compensarea sumelor pe motiv ca s-ar considera plata preferentiala. La dat de 09.12.2021 prin planul de reorganizare confirmat au fost eliminati toti furnizorii chirografari iar toate sumele din 401 au fost trecute la 472 urmand a fi trecute in 758.08 la data inchiderii procedurii. Sentinta de inchidere a ramas definitiva cu data de 20.02.2025. Intrebare:

Situație de fapt: Societatea vrea să achiziționeze un autoturism din Suedia de la firma platitoare de TVA. Vanzatorul va factura autoturismul cu TVA, iar la data inmatricularii in Romania va restituii TVA-ul aferent achizitiei. Întrebare: 1) La înregistrarea importului se aplica taxare inversa la valoarea facturii fără TVA, iar TVA-ul se poate considera o garanție care nu se declara in D300 și D390? 2) În cazul în care se factureaza separat TVA-ul se poate considera ca o garanție, deoarece nu este un serviciu. Se declara în D390?

Situație de fapt: Am preluat un cabinet individual de medicina pentru care deja am fost nevoită să-i fac declarația unică pentru veniturile din 2024, și unde am observat ca la calculul procentului de impozit 10% se scad plățile viitoare de la sanatate si pensii (în cazul de fata 19800, 19800 (sunt maxime posibile, cu alte cuvinte) și nu mai apare nici același impozit calculat ca în program, luand in considerare o cheltuială de 19800+19800. Întrebare: Întrebare eu cum inregistrez impozitul de 10%, contribuțiile sociale pensii și sănătate la momentul plății sa nu-mi afecteze calcului de impozit ptr 2025? Impozitul de

Situatie de fapt: Scoala de soferi Intrebare: Este scutita de inregistrare TVA de la 01.04.2025? În prezent, serviciile de formare profesională a adulților, inclusiv cele oferite de școlile de șoferi, sunt scutite de TVA în România dacă furnizorul este autorizat conform legislației în vigoare.

Situatie de fapt: O societate vinde produse prin intermediari persoane juridice. Pentru stimularea vanzarilor societatea efectueaza o campanie prin care ofera diferite abonamente medicale, bani si alte produse salariatilor companiilor intermediare, in functie de vanzarile obtinute. Intrebare: Care este tratamentul fiscal pentru bonusurile acordate tertilor (persoane fizice sau juridice) in functie de vanzarile obtinute?

Situație de fapt: Avem avansuri facturate de furnizori și plătite din anul 2016 până în 2024. Unele firme nu mai sunt, la altele nu figuram în contabilitatea lor la clienți în avans. Furnizorii sunt platitori de TVA. Întrebare: Cum procedam cu inchiderea soldului 4091 din contabilitatea noastra? Dar cu TVA-ul dedus?