Bianca Meze

Situație de fapt: În cazul lichidării unei societăți comerciale, care presupune distribuirea unui imobil (teren + construcții) către asociați persoane fizice, vă rugăm să ne confirmați tratamentul fiscal corect, cu privire la următoarele aspecte. Întrebare: 1. Transferul imobilului este considerat livrare de bunuri în sensul art. 270 alin. (5) din Codul Fiscal și este supus TVA – Se datorează TVA la transferul imobilului către asociați, în situația în care societatea a dedus TVA la momentul achiziției imobilului? Achiziția este realizata înainte de data aderării. Presupunem că distribuirea se face cu titlu gratuit, în cadrul procesului de lichidare. 2. Se datorează

Situație de fapt: Societate platitoare de TVA ,prestează servicii de spălătorie textile către forțe NATO aflate pe teritoriul României. În baza unui certificat de scutire obținut de la AJFP Brașov, firma emite facturile fără TVA. Întrebare: E corect ca acestea sa fie declarate in D300 la randul 14 (Prestări servicii scutite fără drept de deducere) și să nu fie declarate în D394?

Situatie de fapt: Administratorul a facut o achizitie de pe un site, s-a facut plata cu card bancar, marfa a fost primita si receptionata, ulterior am primit factuta atasata, nu are cod de inregistrare in scopuri de tva. Nu s-a facut vama, nu s-a platit tva. Intrebare: Cum inregistram aceasta factura, cum sa incadram achizitia dpdv al tva?

Situatie de fapt: Se schimba o piesa și devine alt produs, în cazul de fata se schimba celulă, se schimba capacitatea de cântărire. Adică nu se schimba o denumire, ci dispare din stoc cantar tip A și o celulă tip C și rezulta un cantar tip B și celula tip D. Folosesc bon consum și nota predare (softul nu are alta modalitate); se fac notele contabile: 3028=371; 60208=30207; 30208=708. Le stornez pe acestea și operez 371=371. Intrebare: Cum este corect sa procedez in acest caz?

Situație de fapt: CMI cu activitate stomatologica a inceput sa incaseze si pentru servicii de infrumusetare (injectii cu botox si acid hialuronic). Întrebare: Ce se intampla daca depaseste cifra de 300.000 lei? Trebuie sa tin separat evidenta serviciilor de infrumusetare? Caen-ul cabinetului este 8623 si este inregistrat doar la Anaf. Trebuie sa mearga la Anaf sa adauge caenul pentru serviciile de infrumusetare?

Situatie de fapt: O societate platitoare de tva are ca obiect de activitate vanzarea autoturismelor noi si sh aduse din UE si vandute in Romania catre persoane fizice si juridice. Intrebare: Aceste masini se inregistreaza la DITL? Cand aplici tva la marja? Tva e deductibil in proportie de 50% dupa ce aplici taxare inversa la achizitie?

Situație de fapt: Societate cu profil agricol are pierdere contabila la 31.12.2023 = 163356,24 Pierdere fiscală 2023 = 150935,52 lei La 31.12.2024 are pierdere contabila = 9471,94 lei Profit impozabil fiscal = 3469,70 deci impozit de achitat 555. Întrebare: Cum completez d101, la randul 39, 39.1, 40, pot recupera din pierderea fiscală 70% - 2428 lei, cum completez registrul fiscal in saga, sa fie corect și ce pierdere fiscală am de recuperat pe viitor?

Situatie de fapt: Tva import platit prin comisionar. Primim factura de la comisionar( valoare totala -10.238) cu urmatoarele linii: TVA platit in vama pentru import (10.000lei), cost transport (200) si TVA-ul aferent costului (38). Programul de contabilitate nu permite intocmirea directa a declaratiei 406, prin urmare se intocmeste extern prin completarea unor templat-uri. Din verificari,TVA-ul achitat pentru import prin comisionar nu este ok pe SAF-T. Intrebare: Va rog sa ne ajutati cu inregistrarea aceastei facturi pentru SAF-T, ce coduri de TVA ar trebui mapate pe fiecare linie?

Situație de fapt: O societate are un sold scriptic foarte mare în casa, 2.000.000 lei. Asociatul dorește să închidă acest sold în următoarele luni, sa plătească lunar 10.000 lei. Întrebare: Care ar fi cea mai buna modalitate de a stinge acest sold, și care sunt inregistrarile contabile?

Situație de fapt: Societate microintreprindere la 2023, incepand cu 01.01.2024 devine platitoare de profit, la 31.12.2023 are pierdere și la 31.12.2024 are profit, la calculul profitului 2024 s-a scăzut o parte din pierderea anului 2023, pierdere care nu trebuia recuperata, s-a depus bilantul si declarația 101 aferent 2024. Întrebare: Cum ar trebui sa reglez aceasta eroare avand in vedere ca am depus bilantul si declarația 101?