Razvan Balteanu

Situația de fapt: O societate comerciala romana vinde vinde catre alta societate romana, constructie si teren, destinatie industriala (fabrica cu teren). Din raportul de evaluare constructia are valoare mai mare decat terenul. Cele doua companii sunt companii legate, parte a unui grup. Întrebare: Va rog sa imi spuneti daca factura se va intocmi cu TVA o, tranzactia fiind scutita conform art 292, alin 2 lit f?

Situatie de fapt: Persoana fizica X, cetatean roman, cu domiciliul in Romania, primeste Notificare de conformare din partea organului fiscal prin care I se aduce la cunostinta ca a fost identificat cu risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile in raport de indicatorii fiscali si patrimoniali respectiv: achizitii bunuri imobile ( peste 95%) si alte utilizari de fonduri (bunuri mobile) aproximativ 4% pentru perioada 01.01.2019- 31.12.2022. Persoana fizica X poate sa justifice achizitia de bunuri imobile prin obtinerea de imprumuturi bancare si prin contracte de donatie. In ceea ce priveste veniturile, persoana fizica X a depus declaratia unica pentru venituri

Situația de fapt: Am o societate care trebuia sa devina platitoare de tva incepand cu 01.01.2024 dar s-a inregistrat la ANAF abea pe 01.04.2025. Întrebare: Cum se procedeaza cu tva deductibil si colectat din aceasta perioada cand societatea trebuia sa fie platitoare de tva dar nu era inregistrata? Are voie sa deduca tva la facturile de la furnizori din aceasta perioada?

Situația de fapt: Un ONG incaseaza venituri din donatii si sponsorizari atat direct de la donatori/sponsori cat si prin rediretionarea prin Trezoreriile de stat. Întrebare: Care sunt inregistrare contabile aferente in conditiile conformatii SAF-T?

Situația de fapt: O societatea din Romania inregistrata in scopuri TVA presteaza servicii catre client din EU pe regula generala B2B (cod VIES valid furnizor valid). In luna august se anuleaza din oficiu de catre ANAF codul de TVA al prestatorului (cazul Argentina). Întrebare: Cum se va emite factura aferenta prestarii de servicii dupa anularea codului de TVA, in conditiile in care codul de TVA intracomunitar al prestatorului este de asemenea anulat, iar obtinerea codului de TVA intracomunitar pe art 317 nu se poate efectua. Care sunt implicatiile in privinta declaratiilor 300, 311 si 390?

Situatie de fapt: Societatea cu raspundere limitata X (SRL) platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor care a inregistrat profit la finalul lunii septembrie si intentioneza sa distribui dividende catre asociatul unic, care este o asociatie fara scop patrimonial (ONG), Intrebare: Va rog sa-mi confirmati urmatoarele aspecte: Este posibila din punct de vedere legal si fiscal distribuirea de dividende catre o entitate fara scop patrimonial? In aceasta situatie, trebuie retinut impozit pe dividende pentru ONG, avand in vedere ca este persoana juridica romana? Daca da, va rog sa precizati: daca impozitul se declara prin Declaratia 100 si daca trebuie depus formularul

Situația de fapt: Firma X platitoare de TVA, desfasoara activitate de inchiriere si subinchiriere a bunurilor imobiliare proprii sau inchiriate. Aceasta firma a achizitionat un imobil, factura pentru acest imobil a fost emisa cu taxare inversa, a platit un avans pentru achizitia unui alt imobil, si aceasta factura a fost emisa cu taxare inversa, achizitioneaza diverse bunuri pentru utilarea spatiilor pe care le inchiriaza. Întrebare: Avand in vedere ca firma X desfasoara activitate scutita de TVA, ce obligatii are dpdv al TVA-ului pentru facturile emise cu taxare inversa ? Poate deduce TVA aferent bunurilor achizitonate pentru utilarea spatiilor inchiriate?

Situatie de fapt: SRL en-gros comercializeaza materiale pentru instalatii electrice (nu este producator si nici importator direct). Taxa de timbru verde este evidentiata prin cont 447 analitic distinct atat la cumparare cat si pe facturile de vanzare. Intrebare: Acest comerciant are obligatia de a intocmi ceva declaratii pentru taxa de timbru verde? Din lege inteleg ca doar importatorii si producatorii ar trebui sa aiba un contract cu firme OIREP si sa verse taxa colectata, corect?!

Situatie de fapt: In cazul unei deplasari externe a unui angajat al societatii, si se emite o factura de city tax pe numele angajatului. Intrebare: Aceasta factura intra in sfera controlului financiar preventiv propriu?

Situatie de fapt: Un ONG a incadrat si inregistrat in contabilitate, la inceputul anului, in mod eronat la venituri neimpozabile un venit aferent activitatii economice. Intrebare: Cum se poate corecta aceasta inregistrare? Se poate corecta prin contul de profit si pierdere, in trimestrul IV? Care ar fi inregistratile contabile?