Razvan Balteanu

Situatie de fapt: La o societate platitoare de TVA si impozit pe profit, asociatul unic, printr-un contract de cesiune creanta cedeaza societatii, un teren extravilan. Terenul a fost cumparat de catre asociatul unic ca si persoana fizica, de la o persoana fízica dar s-a hotarat ca la intabulare sa se treca direct terenul pe societate. Intrebare: Care este monografía contabila a cesiunii si achizitiei terenului? Care sunt implicatiile fiscale?

Situatie de fapt: O societate comerciala, microintreprindere, cu domeniu de activitate inchirire sala sport, teren tenis, achizitioneaza covor zgura pentru amenajarea terenului in valoare de 9519 lei. Intrebare: Cum ar fi corect contabilizat acest covor ca mijloc fix sau obiect de inventar? SI daca ii considerat mijloc fix unde-l incadrez conform catalogului mijloacelor fixe?

Situatie de fapt: Societate platitoare de impozit pe profit, activitate desfasurata in domeniul constructii. Un salariat, conform pachetului salarial negociat, aduce in contabilitate o factura si dovada platii, reprezentand abonament la sala de sport, 12 luni, perioada 07.04.2024-06.04.2025, valoare 3345.28 lei, tva inclusa. Factura a fost emisa pe numele salariatului si achitata de acesta. Intrebare: 1. Pentru societate; – In ce conditii putem deconta c/ val acestui abonament dat fiind faptul ca factura a fost emisa pe numele salariatului? – aceasta cheltuiala este cu deductibilitate limitata in limita a 100 euro? – cum inregistrez in contabilitate aceasta cheltuiala dat fiind

Situatie de fapt: Firma S primeste contractul de cesiune /04.03.2024, cf. art. 1315 din Codul civil cu urmatoarele detalii: – firma F – in calitate de CEDENT – firma S – in calitate de CESIONAR – firma C – in calitate de Antreprenor(contractant cedat). Firma F cedeaza total contractul de antrepriza cu toate drepturile si obligatiile ce decurg din acesta societatii S (privind lucrarile ramase de executat ) In contract scrie ca valoarea lucrarii cesionate este de 50.000 euro + TVA, din care a fost platit un avans de 5.000 euro+tva. Firma F – in calitate de CEDENT refactureaza avansul

Situatie de fapt: SC are o Marca inregistrata in contabilitate prin achizitie pentru care detine Certificat de marca la OSIM. Avem mai multe certificate de marca inregistrate la OSIM fara sa le avem in contabilitate in imobilizari necorporale. Intrebare: Marca din contabilitate suntem obligati sa o amortizam si pe ce perioada? Daca se amortizeaza in totalitate avem un activ net cu valoare 0 iar de fapt marca comerciala reprezinta ceva. Daca dorim reevaluarea marcilor putem sa includem si marcile de la OSIM ce nu se regasesc in contabilitate dar pentru care detinem certificate OSIM? Dar pe cele depuse la OSIM

Situatie de fapt: Societatea X a cumparat in anul 2023, luna august un imobil nou in Cluj Napoca cu scopul de a fi dat cu chirie. La acea data conducerea societatii era hotarata ca factura de chirie sa fie cu TVA. Din facturile cu amenajarea imobilului (acesta era semifinisat) si cu dotarea acestuia cu cele de trebuinta pentru a putea fi locuit (obiecte de inventar) s-a dedus TVA. La data prezenta , au gasit printr-o agentie posibili chiriasi, dar vor sa nu mai factureze cu TVA chiria lunara. Intrebare: Ce impact are acest lucru asupra faptului ca s-a dedus TVA

Situatie de fapt: O societate comerciala din Romania, neplatitoare de TVA, are un contract de prestari servicii catre o societate din Austria, neplatitoare de TVA, societatea din Austria are contrate de asigurare pentru imobile din Romania, iar societatea romanesca reparea diversele avarii. Pentru ca ne incadram la exceptii si imobilele se afla pe teritoriul Romaniei, am transmis facturile in e-factura, dar am primit mesajul de mai jos: Intrebare: Ce obligatii avem privind transmiterea e-facturii sau cum trebuie procedat in situatia prezentata

Situatie de fapt: Pentru o societate infiintata in anul 2022, cod CAEN 8622 (ASISTENTA MEDICALA SPECIALIZATA) platitiare de impozit micro 3% pentru anul 2022 pentru ca nu avea salariati. Astfel la inceputul anului 2023 devine platitoare de impozit pe profit, iar in luna decembrie 2023 are angajat un salariat cu norma intreaga. Intrebare: Avand in vedere modificarile privind conditiile de incadrare la microintreprinderi, in anul 2024 se poate trece la platitor de impozit micro 3%?

Situatie de fapt: Intrebarea este in legatura cu o firma platitoare de TVA lunar care obtine venituri pe platforma Patreon, din America. Partenerul nu solicita factura de la firma din Romania, nici nu emite factura pentru comisionul retinut, ci pur si simplu vireaza diferenta dintre venit si comision. Desi nu se solicita, firma emite factura pt suma totala a veniturilor obtinute, cu TVA 0, dar fiind vorba de un client din afara tarii, nu o declara in e-factura. Pe de alta parte, se emite auto factura (cu taxare inversa), avand atat la furnizor cat si la client firma din Romania,

Situatie de fapt: Avand in vedere ca, in concret: * O societate nerezidenta (A) va infiinta in Romania un sediu permanent (un birou) definit conform Art.8 Codul Fiscal * majoritatea costurilor aferente activitatii din Romania sunt facturare catre o terta societate (B) cu care societatea mama are incheiat un contract de tip join venture * costurile vor fi alocate conform dosarul preturilor de transfer Intrebare: Va solicitam punctul de vederea calculului impozitului pe profit si alocarea costurilor catre sediu permanent: * se pot aloca costurile suportate de societatea B catre sediul permanent,avand in vedere ca nu sunt incheiate contracte direct