Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Firma din Romania neplatitoare de TVA - specializata in consultanta si transportul animalelor marine - intentioneaza sa inchirieze o macara necesara pentru transportul de animale din Cehia catre China. Firma din Romania a initiat procedura de inregistrare in scopuri de TVA - cod special. Din Spania se va închiria macaraua de la persoana juridică si in China tot către o persona juridică va fi livrat transportul. Nu știu însă la acest moment dacă sint plătitoare tva sau nu. Intrebare: Va rugam sa ne spuneti implicațiile in sfera TVA si obligatiile declarative in acest sens? Factura emisa catre

Situatie de fapt: Suntem beneficiarii grantului pentru capital de lucru acordat IMM prin Masura 2, cu contract de finantare semnat in baza OUG 130/2020 privind unele măsuri pentru acordarea de sprijin financiar din fonduri externe nerambursabile, aferente Programului operațional Competitivitate 2014-2020, în contextul crizei provocate de COVID-19 si a Ordinului de aprobare nr. 1060/2857/2020 a schemei de ajutor de stat - Sprijin pentru IMM-uri in vederea depasirii crizei economice generate de pandemia de Covid-19. Semnarea contractului de finantare si incasarea grantului au avut loc in Decembrie 2020. Cheltuielile au fost efectuate pentru: a) obligatiile catre bugetul de stat b) chiria

Situatie de fapt: Intr-un proiect de fuziune prin absorbtie, fara participatii reciproce dar unic asociat comun la ambele societati, metoda Activ Net Contabil, absorbita participa cu un activ net contabil superior absorbantei, motiv pt care se inregistreaza o crestere de capital social colosala si o prima de fuziune negativa: Absorbanta Absorbita ANC 150,000 10,200,000 Cap soc 64,800,000 500,000 - parti sociale 180,000 5,000 - valoare nominala 360 100 Valoarea contabila a partilor sociale 0.83 2,040 Rata de schimb 2448 Numar parti sociale de emis = nr parti sociale absorbita * Rata de schimb 12,240,000 Crestere capital social = nr parti

Situatie de fapt: Facturam lucrari de constructii la institutii publice in baza unor situatii de plata, unde pretul materialelor este mai mic decat pretul de achizitie, rezultand o valoare a bonului de consum mai mare decat cea din situatia de plata. Intrebare: Cum e corect sa ne inregistram cu aceasta cheltuiala? Clientul nu accepta o modificare a preturilor licitate initial, iar pretul de achizitie actual al materialelor este cu mult mai mare. Societatea noastra e platitoare de impozit pe profit. ---------------------------------------- ---------------------------------------- Înțelegem că societatea dumneavoastră, în funcție de comanda câștigată la licitație, cumpără materialele necesare lucrării, societatea nedeținând un

Situatie de fapt: Societatea comerciala, neplatitoare de TVA in Romania presteaza servicii legate de un imobil in Franta pentru un client persoana fizica (B2C) fara a declara un sediu permanent. Intrebare: - Pe factura emisa se inscrie mentiunea \"neimpozabil in Romania \"? - Care sunt declaratiile care trebuiesc depuse si ce impozite se platesc in Romania? - Valoarea acestor facturi intra in cifra de afaceri de 300.000 lei/an pentru inregistrarea ca si platitor de TVA in Romania? - Care sunt obligatiile dupa depasirea plafonului, firma devenind platitoare de TVA in Romania in relatia cu un client B2C- din Franta (lucrari

Situatie de fapt: SRL X microintreprindere inregistrata in scopuri de TVA (absorbita) va fuziona cu SRL Y platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scopuri de TVA (absorbanta). Societatea X detine in proprietate o cladire din anul 2006 inregistrata la valoarea de achizitie de 1.000.000 lei si la valoare reevaluata in sep 2021 la valoarea de 3.000.000 lei. La data de 30.09.2021 soldul creditor al contului 105=2.000.000 lei, sold debitor cont 212=3.000.000 lei, sold creditor cont 281=30.000 lei. Intrebare: Va rog sa ne precizati care sunt costurile notariale si fiscale ale fuziunii in legatura cu cladirea preluata?

Situatie de fapt: Suntem o agentie de turism care aplica atat regimul normal de TVA, cat si cel special. Intrebare: 1. In cazul aplicarii regimului normal de TVA, avem drept de deducere pentru TVA aferent pachetelor turistice achizitionate? Care este monografia contabila pentru achizitia si revanzarea acestora? 2. Se colecteaza TVA la vanzarea pachetelor turistice desfasurate in afara UE, clientii fiind atat persoane fizice, cat si juridice? Care este monografia contabila in aceste situatii?

Situatie de fapt: O societate românească plătitoare de TVA cu sediul în România, intenționează să achiziționeze marfă de la o societate din Noua Zeelandă. Firma respectivă va factura marfa către firma din România. Transportul mărfii se va face pe calea aeriană, pe ruta Noua Zeelandă- Amsterdam. Marfa nu va sosi pe teritoriul României, procedura de vămuire și depozitare se va face în Amsterdam, de o firme specializate de acolo (comisionar vamal și centru de logistică) cu care firma din România va încheia contracte de prestări servicii. Ulterior marfa se va vinde în statele din UE, cu livrare din depozitul din

Situatie de fapt: Facturam lucrari de constructii la institutii publice in baza unor situatii de plata, unde pretul materialelor este mai mic decat pretul de achizitie, rezultand o valoare a bonului de consum mai mare decat cea din situatia de plata. Intrebare: Cum e corect sa ne inregistram cu aceasta cheltuiala? Clientul nu accepta o modificare a preturilor licitate initial, iar pretul de achizitie actual al materialelor este cu mult mai mare. Societatea noastra e platitoare de impozit pe profit.

Situatie de fapt: In urma efectuarii unui control de catre Directia Generala Antifrauda Fiscala la sediul societatii verificate, control care a avut ca obiectiv verificarea legalitatii tranzactiilor comerciale derulate prin intermediul firmelor de curierat rapid, s-a intocmit un proces-verbal. Au fost reconsiderate tranzactiile economice efectuate si societatea a fost obligata la plata catre bugetul de stat a unor sume reprezentand TVA si impozit pe microintreprinderi. Provesul-verbal nu poate fi contestat conform art.268 Legea 207/2015 si nici nu pot fi invocate prevederile art.1 Legea nr.554/2004 a contenciosului administrativ (mentiune expresa in Proces-verbal). Intrebare: Care este temeiul legal in baza caruia societatea