Razvan Balteanu

Întrebare: O casa de amanet intocmeste un contract de amanet pe o perioada de 30 de zile cu o persoana juridica. Persoana juridica gajeaza stoc de marfa. Dupa perioada contractuala, imprumutatorul nu achita contractul si stocul de marfa ramane proprietatea casei de amanet. Ulterior acestui moment casa de amanet incepe sa vanda bunurile aplicand TVA la marja, considerand bunurile a fi second-hand (acestea proveneau oricum din lichidarea unei altei companii cu o vechime mai mare de 5 ani. In situatia unei inspectii fiscale se doreste sa se considere TVA colectat in sistem normal si nu la marja pentru aceste bunuri.

Situatie de fapt: Am un client platitor de tva la luna, care doreste sa faca importuri de marfa din Turcia. Intrebare: Va rog ce trebuie urmarit?

Situatie de fapt: Situatie laptop-uri si cateva imprimante foarte vechi Intrebare: O parte din laptopuri/imprimante vrem sa le donam si vrem sa stim care sunt obligatiile si monografia contabila in aceasta situatie (mentionam ca societatea este pe pierdere); O parte vrem sa le casam (asa cum spuneam sunt foarte vechi, amortizate complet), in acest caz vrem sa stim daca scoaterea lor din evidenta implica colectare de tva si care ar fi monografia.

Situatie de fapt: Societate, platitoare de impozit pe profit. In timpul anului avem achizitii (cu facturi 21+11 %) de apa si cafea la dozatorul aflat la receptie-la intrarea in showroom. De acolo se servesc atat clientii cat si angajatii. Am inregistrat aceste achizitii pe 6231 - protocol, deoarece nu pot avea o delimitare clara a procentului in care sunt folosite fisele pentru aparat dar si apa, atat de catre salariati cat si de catre clienti. TVA dedusa integral. La final de an firma este pe pierdere si bineinteles ca cheltuiala o consider nedeductibila. (Cei 2% din profit+ 6231 nu acopera

Situatie de fapt: Va rog sa-mi spuneti care este regimul TVA in cazul vanzarii unor terenuri: – achizitionate inainte de 2010 (perioada 2006-2009); unele loturi sunt intravilan arabil, unele intravilan curti-constructii, unele extravilan (achizitionate de la persoane fizice) – teren cumparat in 2021, intravilan curti-constructii. – cumparat de la persoana juridica cu taxare inversa Intrebare: Care este regimul tva daca vindem catre: – persoana juridica platitoare de TVA – persoana juridica neplatitoare de TVA – persoana fizica.

Situatie de fapt: Doua PFA-uri au incheiat o asociere in participatiune. PFA ul X este lider se asociere conform contract, inregistrat in scopuri de TVA. Pana la acest moment s-au efectuat cheltuieli atat purtatoare de TVA cat si cheltuieli nepurtatoare de TVA. Se doreste schimbarea leader ului de asociere, urmand ca PFA ul Y sa preia aceasta calitate. Intrebare: Va rog sa-mi spuneti in primul rand daca acest lucru este posibil. De asemenea, ce demersuri sunt necesare in acest sens, in afara de actul semnat la notar? Ce se intampla cu cheltuielile deja efectuate de PFA ul X (cu sau

Situatie de fapt: O societate este inregistrata in scopuri de TVA si aplica regimul de TVA la incasare. Intrucat indeplineste conditiile, solicita anularea inregistrarii in scopuri de TVA pentru a aplica regimul special de scutire pentru intreprinderile mici. Intrebare: Care este tratamentul fiscal si contabil al TVA-ului neexigibil aflat in sold (aferent clientilor neincasati si furnizorilor neachitati) la momentul primirii deciziei de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA?

Situatie de fapt: O societate comerciala avand ca obiect de activitate dezvoltarea imobiliara a procedat la dezmembrarea unui teren in suprafata totala de 50.000 mp, achizitionat la valoarea de 1.000.000 lei, in 50 de parcele, in vederea vanzarii acestora catre diversi clienti, dupa realizarea lucrarilor de viabilizare (asigurarea drumurilor de acces, bransamente apa/canal si energie electrica). Dintre cele 50 de parcele rezultate, 5 parcele, insumand 5.000 mp, au destinatia de drum de acces si urmeaza sa fie donate ulterior catre primaria locala, pentru a fi incluse in domeniul privat al orasului. Aceasta destinatie rezulta atat din documentatia juridica, cat si

Situatie de fapt: O societate care presteaza servicii medicale scutite fara drept de deducere (serviciile medicale sunt scutite de TVA) factureaza de asemenea si servicii medicale care intra in sfera aplicarii TVA ( le factureaza cu 21%). Mentionez ca societatea a obtinut cod de tva cf art 316 cf COD FISCAL. In luna ianuarie ac face o achizitie intracomunitara pentru un aparat medical, care va fi utilizat exclusiv pentru serviciile medicale din sfera TVA. Intrebare: Am dori sa stim daca putem aplica taxare inversa la achizitia intracomunitara, sau daca suntem obligati sa colectam TVA-ul aferent acestei achizitii (SA-L ANULAM CU

Situatie de fapt: S-a depus bilant interimar la T3 2025. Nu s-au ridicat dividende si nici nu se doreste plata impozitului pe dividende pana la 25 Ian.2026. Intrebare: Trebuie depus un bilant interimar rectificativ ? Cum se procedeaza in aceasta situatie?