Agentie de turism - monografie contabila si tratament fiscal

Întrebări:

1. Care este monografia contabila, tratamentul fiscal si obligatiile fiscale ale unui tour operator care:

a) aplica regimul special pentru agentiile de turism;
b) aplica regimul normal de taxare;
c) actioneaza in calitate de intermediar conform art. 311 alin. (9)?

2. O agentie de turism tour-operatoare care creaza propriile pachete turistice si aplica regimul special pentru agentiile de turism va aplica impozit pe venit la marja sau la intreaga suma facturata? Concret, daca facturez 10.000 lei din care 2.000 lei este marja, voi aplica 1% la 10.000 lei sau la 2.000 lei?

3. In momentul in care aplicam regimul marjei si inregistram o factura de servicii turistice (1000 + 5%TVA) de la un partener noi nu deducem TVA ul dar in declaratia 394 vom declara baza si TVA a partenerului respectiv sau doar baza care va curpinde valoare totala a facturii. Partenerul nostru va declara baza + TVA dar noi, agentia cum declaram? De fact este important sa stim daca inregistram factura cu TVA si metionam ca TVA ul este nedeductbil pentru a se raporta corect in decl 394.

4. In cazul bonurilor care contin CUI ul agentiei noastre cum procedam?

5. Pentru biletele de avion pe care le achizitionam si emitem facturi catre UE si respectiv non UE pe factura se va specifica SDD. In acest caz se poate aplica regimul marjei, mai exact sa inregistram achizitia prin intermediul unui cod intermediar (461 = 401 de exemplu) si vanzarea o facem 4111 = 461 si 4111 = 704 valoarea comisionlui? Sau inregistram achizitia prin 628 = 401 de exemplu, si vanzarea o facem 4111 = 704 ? Pentru acest tip de tranzactie nu aplicam TVA intrucat este SDD.

6. Puteti sa ne specificati monografia contabila pentru biletele de avion in cazul unei agentii tour operatoare, care realizeaza intermediere?