Situatie de fapt:

O societate A platitoare de TVA si impozit pe profit inregistreaza la finele anului 2020 creante neincasate de la societatea afiliata B platitoare de TVA si impozit pe profit aflata in insolventa.

Factura neincasata pentru care se doreste ajustarea a fost emisa in luna decembrie 2019 cand societatea A era platitoare de TVA la incasare (actualmente platitoare de TVA in regim normal).

In luna ianuarie 2020 societatea B a intrat in insolventa iar datoria catre A nu a fost inclusa in tabelul preliminar fiind vorba de societati afiliate.

Din eroare, A nu a colectat TVA aferenta facturii emise catre B, in luna decembrie 2019. TVA aferenta facturii figureaza ca TVA neexigibila atati n evidentele societatii A cat si a societatii B. Factura nu a fost achitata de catre B si nici nu va fi achitata nefiind inclusa in tabelul preliminar al creantelor neincasate.

La inchiderea anului 2020, A intentioneaza ajustarea creantei neincasate de la B.

Intrebare:

Care este modalitatea de inregistrare a ajustarii si care este tratamentul fiscal dpdv al impozitului pe profit si TVA al sumei ajustate atat la societatea A cat si la societatea B?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Ajustarea pentru deprecierea creantelor este prevazuta la art 26 din Codul fiscal astfel:

„ Art 26 alin (1) Contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor și provizioanelor/ajustărilor pentru depreciere, numai în conformitate cu prezentul articol, astfel:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Cornel Grama

Articol scris de catre Cornel Grama, in data de 31.03.2021

Expert contabil si consultant fiscal din Cluj Napoca si unul dintre fondatorii si administratorii Asociației “Tax Advisors” și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un numar de peste 45.000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Ajustare creantei; TVA creanta de la o societate afiliata aflata in insolventa | Universul Fiscal