Situație de fapt:

Dezvoltator imobiliar, IMM, platitor de TVA și impozit pe profit.

Contract de vanzare cumparare, mai exact promisiune de vanzare pentru un imobil ce urmează a se ridica... contract notarial. Societatea A (dezvoltator imobiliar) încheie o promisiune de vanzare pt un viitor imobil cu societatea B, imobilul nu se mai poate ridica, din condiții ce nu țin de niciuna dintre parti. Studiile făcute la teren în vederea ridicării imobilului nu permit ridicarea acestuia. Societatea B, emite o factura de penalitati, fix egala cu suma avansului dat societății A.

Întrebare:

Cum este aceasta cheltuiala pentru societatea A din punct de vedere al impozitului pe profit, deductibila sau nedeductibila?

O rezolvare pe cale amiabila nu ar fi putut fi storno avans integral, și atunci niciuna dintre parti nu avea taxe suplimentare de plata?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Societatea B, inițial a primit o factura de avans de la societatea A (dezvoltatorul imobiliar). Din moment ce tranzacția nu mai are loc, societatea A trebuie să emită o factură de storno avans. La data facturii de avans societatea A a colectat TVA iar societatea B a dedus TVA. Acum, la storno avans are loc ajustarea TVA: societatea A va avea TVA de recuperat iar societatea B va avea TVA de ajustat în favoarea statului. Baza legală pentru acest tratament este art.278, lit. a - fiind o desființare a contractului pentru care nu a avut loc livrarea clădirii, se face ajustarea bazei de impozitare.

Art. 287: Ajustarea bazei de impozitare

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 22.09.2023

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Contract de vanzare cumparare imobil desființat: emitere factura de storno avans | Universul Fiscal