Situatie de fapt:

Societate comerciala cu activitate de comert cu amanuntul incaltaminte. Achizitioneaza de la furnizor din Germania cu taxare inversa, marfa. Pe factura de achizitie se face mentiune de discount in functie de data platii. A se vedea in anexa. Firma de contabilitate nestiind cu exactitate cand se face plata (mai ales ca actele se aduc cu o luna in urma) de comun acord cu administratorul societatii, face inregistrarea contabila la discountul acordat la plata la 10 zile, adica de 3%. Cand se prelucreaza extrasul de cont se dovedeste ca plata s-a facut integral (fara discount) deoarece nu s-a incadrat in intervalele mentionate pe factura. Fisa furnizorului nu este in regula in acest caz.

Intrebare:

Cum ar fi corect a se face inregistrarea acestei facturi? S-a depus 300, 390, 406 la termenele respective.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

In primul rand, la momentul inregistrarii facturii intracomunitare cu mentiune de discount conditionat (ex. 3% daca plata se face in 10 zile), inregistrarea contabila trebuie facuta la valoarea integrala a facturii, adica fara sa se aplice discountul. Aceasta este valoarea reala a tranzactiei economice pana la proba contrara (adica plata cu discount).

Daca firma de contabilitate a inregistrat initial factura la o valoare redusa, presupunand ca discountul se va aplica, dar ulterior s-a constatat ca plata s-a facut fara a beneficia de discount, atunci trebuie facuta o corectie contabila a facturii in sensul majorarii valorii acesteia la nivelul brut, fara reducere. Aceasta corectie are efect fiscal pentru TVA, deci:

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 21.05.2025

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Credit note pentru AIC: tratament TVA | Universul Fiscal