Situatie de fapt:

Un PFA ce are sediul in Romania si nu este inregistrat in scopuri de TVA in Romania primeste servicii IT de la o persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA in UE (Franta). PFA-ul din Romania este inregistrat in scopuri de TVA cf art 316 din Cod Fiscal (pentru serviciile efectuate in UE). Factura emisa de catre persoana juridica din Franta este emisa cu “taxare inversa” folosind codul de TVA intracomunitar al PFA-ului din Romania.

Intrebare:

PFA-ul din Romania plateste TVA 19% in Romania si declara factura in 390 si in 301 sau doar declara factura in 390 fara sa datorez TVA?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Credem ca ceva nu este in regula in ceea ce ne-ati comunicat. Spuneti ca PFA-ul nu este inregistrat in scop de TVA in Romania, dar este inregistrat conform Art. 316, pentru servicii efectuate in UE. Consideram ca inregistrarea pentru serviciile efectuate in UE este conform Art. 317 din Codul fiscal, si in pentru aceasta situatie vom raspunde mai jos la intrebarea dumneavoastra.

 Conform prevederilor Art.278 alin. (2) din Codul fiscal, ,,locul de prestare a serviciilor către o persoană impozabilă care acționează ca atare este locul unde respectiva persoană care primește serviciile își are stabilit sediul activității sale economice.,. Astfel, pentru serviciul primit din partea unui prestator din UE, TVA se datoreaza in Romania, persoana obligata la plata taxei fiind beneficiarul (PFA-ul).

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
PREDESCU MONICA MONICA

Articol scris de catre PREDESCU MONICA MONICA, in data de 31.10.2021

Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Declarare achizitii de servicii intracomunitare | Universul Fiscal