Situatie de fapt:

O societate comerciala platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor a fost verificata pentru perioada 01.07.2015-31.03.2019, pentru constituirea de contributii sociale aferente diurnelor acordate. Prin decizia de impunere din anul 2019 s-au stabilit debite suplimentare asupra impozitului pe venitul din salarii si contributii sociale. La momentul respectiv (2019) nu s-a putut rectifica declaratia 112 pentru perioada verificata si nici nu am inregistrat in contabilitate debitele, deoarece modalitatea de calcul era eronata, prin urmare societatea a contestat acest aspect.

Ulterior in baza legii 72/2022 acele debite si majorari aferente s-au anulat. Neinregistrand in contabilitate debitele stabilete suplimentar nu am avut ce sa anulez. Acum, Anaf-ul solicita monografia contabila pentru inregistrarea debitelor suplimentare, a accesoriilor, precum si pentru anularea lor. Totodata solicita si tratamentul fiscal si natura veniturilor inregistrate in urma anularii debitelor suplimentare si a accesoriilor. Mentionez ca in anul 2022 (perioada anularii) societatea era platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor.

Intrebare:

Ce informatii ar trebui sa le furnizez? Cum ar trebui sa procedez, avand in vedere ca prin decizia de impunere cat si prin decizia de anulare as fi folosit pentru monografia contabila contul 1174, avand in vedere perioada verificata 2015-2019 si nu as fi folosit un cont de cheltuieli/venit cu implicatii asupra profitului anului 2022?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Trebuie sa le furnizati informatiile corecte printr-o nota explicativa in care veti mentiona ca la data Deciziei de impunere intocmita in urma controlului din anul 2019, societatea dumneavostra nu a inregistrat in contabilitate debitele suplimentare stabilite.

La momentul respectiv nu ati rectificat nici declaratiile 112 pentru perioada verificata asa cum era stabilit in Procesul Verbal de control.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Romeo Negrut Negrut

Articol scris de catre Romeo Negrut Negrut, in data de 14.08.2025

Membru fondator al grupului Tax Advisors si Larrom Expert cu o vasta experienta profesionala. Ne propunem sa oferim cele mai bune solutii în domeniul financiar-contabil, politicii manageriale si resurselor umane, astfel încât sa asiguram partenerilor nostri un background solid în realizarea obiectivelor.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Inregistrarea pe venit a obligatiilor fiscale anulate | Universul Fiscal