Situație de fapt:

Un SRL neplatitor de TVA are ca și activitate vanzare online de produse pe platforma Amazon Germania. Societatea are cod special de TVA în România și cod de TVA în Germania. Societatea nu desfășoară activități pe teritoriul României și nu are un sediu fix în Germania.

Activitatea se desfășoară astfel: se achizitioneaza marfa din UE (pe facturile de achiziție marfa apare cod TVA din Germania al SRL-ului). Marfa este livrată de la furnizor direct din depozitul Amazon Germania și de aici, la vanzare, este transportată către clienți. Clienții sunt cetățeni din Germania și Austria (pe facturile emise către clienți apare codul de TVA din Germania). De transport (atat achizitie marfa cat si livrare catre clienti), depozitare, manipulare se ocupa Amazonul.

Lunar, Amazon Luxembourg emite facturi de comisioane aferente vanzarilor (procent din valoarea prețului de vânzare + taxe de livrare, stocare, etichetare, manipulare).

Întrebare:

1. Pe facturile de servicii emise de Amazon Luxembourg, la datele clientului (SRL-ul neplatitor de TVA) ce cod de TVA este corect sa apara? Cel din Germania, urmand ca TVA-ul sa fie dedus în Germania din TVA datorată aferentă facturilor de vanzare sau codul special de TVA din România, urmand a se achita 19% în România?

2. SRL-ul mai primește lunar o factură de servicii din SUA (acces program conversie PDF-uri) și o factură servicii emise de un furnizor Germania (acces soft online). Pe aceste facturi e corect sa apara codul special de TVA din România sau codul de TVA din Germania, avand in vedere ca sunt servicii achizitionate pentru activitatea de vanzare online din Germania?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Din 1 iulie, trebuie sa va analizati activitatea și din prisma regimului OSS.

La depasirea plafonului de 10.000 euro (46.337 lei), plafon format din totalitatea vanzarilor intracomunitare de bunuri și prestărilor de servicii TBE, aveți posibilitatea va inregistrati în OSS sau sa va inregistrati în scopuri de TVA în fiecare tara a clientului. În Germania ați spus ca aveti cod de TVA, deci ar trebui sa va luati cod de TVA și în Austria, sau, cel mai simplu, sa va inregistrati în OSS, colectati TVA în cota din țara clientului, depuneți și plătiți TVA în România.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 15.07.2021

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Neplatitor de TVA: declarare și plata TVA pentru facturi prestări servicii UE și NON-UE cand detii cod de TVA în Germania | Universul Fiscal