Situatia de fapt:

Microintreprindere, in perioada 01 februarie 2021-30.03.2021, este neplatitoare de TVA. Din 01.04.2021, are cod normal de TVA cf.art 316, obiect de activitate cf CAEN 8559, presteaza servicii intracomunitare de consultanta,\'\' o academie digitala\'\' ,pentru cursuri de comunicare,dezvoltare personala pentru persoane fizice.

Societatea are un site de prezentare, unde sunt afisate abonamentele. La anumite abonamente, pe langa curs se ofera \'\'suport scris\'\' ,asistenta telefonica sau sesiune \'\'1 la 1 cu un trainer\'\'.

Platile pentru aceste cursuri se fac prin platforma Stripe.com (IE), care vireaza firmei noastre incasarile , retinand un comision .Acest comision se factureaza firmei noastre , este o achizitie de servicii intracomunitara .Stripe elibereaza pentru fiecare incasare un document \'\'receipt \'\' pentru fiecare persoana fizica si un raport cu toate incasarile (data, nume , adresa, suma ,comision retinut\'\'.

Intrebare:

1. Cum se trateaza aceste servicii dpv al TVA pentru perioada 01.02.-31.03.2021 (nu era platitor de TVA) si dupa 01.04.2021, cand devine platititor cu cod normal de TVA? Sunt considerate servicii pe cale electronica?

2. Cum trebuie sa factureze aceste veniturile incasate prin platforma pentru aceste servicii intracomunitare prestate catre persoane neimpozabile din UE , in ambele perioade?

3. Ce declaratii se intocmesc pentru serviciile prestate?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Conform definitiei date de Codul fiscal, Art. 266, alin. 1), pct. 28, serviciile furnizate pe cale electronică includ, în special, ,,serviciile prevăzute în anexa II la Directiva 112 și la art. 7 alin. (1) din Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 282/2011 al Consiliului din 15 martie 2011 de stabilire a măsurilor de punere în aplicare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adăugată, cu modificările și completările ulterioare. În cazul în care prestatorul unui serviciu și clientul său comunică prin intermediul poștei electronice, acest lucru nu înseamnă, în sine, că serviciul furnizat este un serviciu furnizat pe cale electronică.,,

ANEXA II – Directiva europeana de TVA 2006/112/CE

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Adina Vlaicu Stoica

Articol scris de catre Adina Vlaicu Stoica, in data de 06.04.2021

Consultant fiscal, membru al Camerei Consultantilor Fiscali din Romania, cu o experienta in domeniul financiar de peste 15 ani, perioada in care am incercat sa gasesc solutii si raspunsuri la provocarile zilnice din domeniul economic, cu o atitudine proactiva si constienta de faptul ca numai o informare corecta si la timp iti poate asigura in societatea dinamica, contemporana noua, garantia reusitei care se defineste economic prin trei termeni: castig, venit sau profit.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Prestari de servicii intracomunitare catre persoane fizice | Universul Fiscal