Situație de fapt:

La 31.12.2023 societatea inregistreaza prin contul 1174 un provizion concedii neefectuate aferent anului 2022. În acest caz se va depune o rectificativa a declaratiei 101 pentru anul 2022.

Întrebare:

Ce randuri se modifică în declarația 101? Este nevoie de un nou calcul al impozitului pe profit?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Din punct de vedere fiscal, provizioanele pentru concedii neefectuate nu sunt deductibile la calculul profitului impozabil, deoarece nu sunt menționate expres în art. 26 din Codul Fiscal. În consecință, nu este necesar un nou calcul al impozitului pe profit, deoarece suma de plată nu se modifică. Totuși, aceste provizioane sunt declarate în D101 la rândul 29 „Cheltuieli cu provizioanele/ajustările pentru depreciere și rezerve peste limitele sau în alte condiții decât cele prevăzute de lege”. Suma provizioanelor va modifica și rândul 2 „Cheltuieli de exploatare” prin majorarea acestora. Prin urmare, este necesar să se depună rectificativa la D101 aferentă anului 2022.

Instrucțiuni de completare a formularul D101 - Ordinul ANAF 3386/2016

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 29.05.2024

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Rectificativa D101 provizion concedii neefectuate: ce randuri se modifică? | Universul Fiscal