Recuperare TVA extern - AIC fara cod de TVA peste limita de 34.000 lei

Situatie de fapt:

O societate comerciala face o achizitie intracomunitara, din Polonia, de utilaje in suma de 12339,99 euro inclusiv TVA. Societatea nu are cod de TVA intracomunitar la data facturii si il obtine ulterior. Codul de TVA este obtinut la data de 12.12.2025. Depune declaratia 301 pe codul fiscal fara TVA si plateste TVA in Romania la valoarea facturii. TVA-ul este achitat in Romania in 26.01.2026. Din pacate actele au ajuns la contabilitate abia in 12.12.2025 cand deja factura era emisa si produsele aduse in tara.

Intrebare:

Societatea comerciala din Romania poate recupera TVA-ul platit in Polonia? Care sunt pasii de urmat? Am atasat factura externa.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Solutia pentru corectarea situatiei este sa transmiteti documentele justificative (dovada ca bunurile au ajuns in Romania si codul valid in VIES) si sa solicitati furnizorului emiterea unui credit note pentru contravaloarea TVA-ului achitat in Polonia. Totusi, furnizorul poate refuza corectia, intrucat la data livrarii si a emiterii facturii (28.11.2025) societatea nu a prezentat un cod valid in VIES.

Recuperarea TVA-ului prin intermediul D318 nu este posibila. Una dintre conditiile pentru rambursarea TVA extern este ca, la data achizitiei, persoana impozabila sa fi fost inregistrata in scopuri normale de TVA conform art. 316. Materialele ANAF privind D318 (aici link) arata ca ANAF verifica inclusiv aceasta conditie, respectiv ca solicitantul sa fi fost inregistrat in scopuri de TVA potrivit art. 316 in perioada de rambursare.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

Alerte Fiscale scrise și webinarii!
Consultant AI disponibil 24 din 24
Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
Ai siguranță în relația cu autoritățile
Te asiguri ca ești în legalitate

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 29.01.2026

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester03.09.2026

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul

Consultant1 Tester26.08.2026

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul

Ierdna Vorbmod26.08.2026

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul