Situatie de fapt:

Societate comerciala cu sediul in Romania, platitoare de TVA si impozit pe venit, are ca obiect de activitate plasarea fortei de munca.

Partenerii de afaceri sunt din UE si din afara UE. In afara de tariful pentru serviciile de recrutare, societatea refactureaza si toate cheltuielile ce apar in procesul de recrutare si anume: taxa vize, cheltuieli traducere documente, cheltuieli analize medicale, cheltuieli transport al mediatilor care vin la interviu etc.

Aceste cheltuieli, conform contractului, se refactureaza catre client plus un comision de management de x% aplicat la valoarea totala a cheltuielilor.  Aceste cheltuieli sunt facute direct de persoanele recrutate si apoi decontate pe baza de decont sau sunt efectuate direct de catre societatea comerciala.

Intrebare:

1. Cum se refactureaza din punct de vedere al TVA aceste cheltuieli, stiind ca unele din ele sunt fara TVA (taxa viza si analize medicale), unele cu TVA (combustibil, traduceri) si toate sunt efectuate pe teritoriul Romaniei?

2. Care sunt monografiile contabile ale acestor operatiuni?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Fiecare cheltuiala refacturata va respecta acelasi regim fiscal pe care l-a avut la momentul facturarii intiale. Cele fara TVA vor fi facturate fara TVA iar cele cu TVA vor respecta aceeasi cota pe care au avut-o intial.

Comisionul reprezinta contravaloarea unui serviciu accesoriu serviciului principal si beneficiaza de regimul fiscal al acestuia. Astfel veti aplica TVA la fel cum aplicati pentru serviciul de recrutare.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
PREDESCU MONICA MONICA

Articol scris de catre PREDESCU MONICA MONICA, in data de 01.06.2018

Prin înfiinţarea unei societăţi de contabilitate am avut ocazia sa încep practicarea activităţii de contabilitate în urmă cu 25 de ani luând astfel parte la începutul şi la dezvoltarea acestui domeniu în România. Cei peste 500 de clienţi pe care i-am avut în această perioadă, au desfăşurat activităţi în foarte multe domenii, unele colaborări cu aceştia durând de peste 15 ani.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Refacturarea si serviciile accesorii | Universul Fiscal