Situatie de fapt:

Un SRL din Romania, cu 2 asociati, rezidenti in Romania, platitor TVA si impozit pe profit primeste factura de la o firma din Austria, inregistrata in scopuri de TVA. Factura contine servicii realizare site web, intretinere site si servicii publicitate (in baza unui contract intocmit intre cele 2 firme)

Nota : Firma din Austria este detinuta de aceeasi 2 asociati.

Intrebare:

1. Facturile primite de la firma din Austria trebuie sa fie declarata ca venind de la afiliati? Se declara in mod special acesta relatie?

2. Asociatii ce declaratie trebuie sa depuna in Romania pentru veniturile obtinute pe firma din Austria? Mentiune: asociatii vor fi asigurati in Austria conform taxelor platite acolo.

3. Daca firma din Austria incheie contracte cu furnizori de bunuri, pe care le revinde ulterior firmei din Romania care este tratamentul fiscal si cum poate face totul fara a avea probleme la un eventual control?

4. Daca marfa vine direct de la un furnizor UE la firma din Romania, dar e facturata de catre firma din Austria, e in regula, nefiind acte de transport de la firma din Austria catre cea din Romania?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Nu, facturile primite de la firma din Austria nu se declară în mod special doar pentru că firmele sunt afiliate. Trebuie însă, să aveți în vedere art. 11 alin. (4) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal în ceea ce privesc tranzacțiile între persoane afiliate în sensul că acestea se realizează conform principiului valorii de piață. În cadrul unei tranzacții, al unui grup de tranzacții între persoane afiliate, organele fiscale pot ajusta, în cazul în care principiul valorii de piață nu este respectat, sau pot estima, în cazul în care contribuabilul nu pune la dispoziția organului fiscal competent datele necesare pentru a stabili dacă prețurile de transfer practicate în situația analizată respectă principiul valorii de piață, suma venitului sau a cheltuielii aferente rezultatului fiscal oricăreia dintre părțile afiliate pe baza nivelului tendinței centrale a pieței.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 26.01.2024

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Relație între firme din Austria și România cu aceiași asociați | Universul Fiscal