Situație de fapt:

Societatea A înregistrată în scopuri de TVA în România, prestează servicii de consultanță imobiliară către societatea B înregistrată în scopuri de TVA în Germania, în legătură cu un imobil din Germania. O parte din servicii sunt facturate către societatea A, de societatea C înregistrată în scopuri de TVA în Ucraina, iar o parte sunt facturate către societatea A de societatea D, inregistrată în scopuri de TVA în Ungaria.

Întrebare:

Cum se tratează din punct de vedere contabil și fiscal și ce obligații declarative exista în legătură cu serviciile prestate de societatea A către societatea B, respectiv în legătură cu serviciile primite de societatea A de la societățile C și D?

La ce randuri se declara in declaratia de TVA 300 aceste tranzactii?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

In primul rand se analizeaza locul prestarii de servicii. Din analiza art.278 se poate observa ca consultanta imobiliara efectuata catre o persoana impozabila intra pe exceptii – art. 278, alin.4, lit. a, deci locul este considerat unde este situat bunul imobil - Germania.

Pe relatia A la B, locul este unde este situat imobilul, deci locul este in Germania. A emite factura catre B in regim de scutire de TVA. Trebuie sa discutati cu un consultant fiscal din Germania pentru a vedea daca nu aveti obligatia de a va inregistra in scopuri de TVA in Germania sau aplicati doar mecanismul de siguranta prin taxare inversa. In declaratia 300, tranzactia va fi raportata la randul 7 cu preluare la 7.1 si la randul 22 cu preluare la randul 22.1. Pentru aceasta tranzactie se va depune si Declaratia 390. Tranzactia nu se raporteaza in D394.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Bianca Meze

Articol scris de catre Bianca Meze, in data de 09.09.2021

Expert contabil si consultant fiscal, sub brandul AtelierContabilitate.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Servicii de consultanta imobiliara mod declarare: 300, 390, 394 | Universul Fiscal