Situatie de fapt:

O societate romaneasca, neinregistrata in scopuri de TVA in Romania (aplica regimul special de scutire pentru intreprinderi mici), dar cu cod special de TVA pentru prestare servicii intracomunitare, achizitioneaza diverse servicii de la furnizori UE si non UE (gazduire site, acces la diverse aplicatii etc.) si presteaza servicii IT (realizare site, SEO, marketing online etc.) pentru clienti PJ din UE, unii care au cod valabil TVA iar altii nu.

Intrebare:

Care ar fi tratamentul fiscal al TVA pentru achizitiile si prestarile de servicii pe care le desfasoara?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

În ceea ce privesc serviciile pe care le achiziționează, societatea beneficiară (societatea din România) este obligată la plata taxei, potrivit art. 278 alin. (2) coroborat cu art. 307 alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal. Prin urmare, societatea din România, fiind înregistrată în scopuri de TVA special doar pentru achiziții si prestări de servicii intracomunitare, va trebui să plătească efectiv taxa la bugetul de stat. Astfel, pentru achizițiile de la persoane impozabile (indiferent că au sau nu cod de TVA valid in VIES) va calcula, declara și plăti taxa fizic la bugetul de stat. Se pot distinge trei tipuri de prestatori în acest caz, și anume:

1) Prestatorul este persoană impozabilă cu cod valid de TVA într-un stat membru UE, altul decât România. În acest caz, societatea din România va declara pe codul special de TVA operațiunea în D301 și în D390.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 06.01.2024

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Tratament fiscal prestare servicii nerezident fără cod valabil TVA | Universul Fiscal