Situatie de fapt:

O societate comerciala din Romania inregistrata in scopuri de TVA incheie un contract de prestari de servicii cu o firma din Georgia, deci din afara spatiului UE. In baza contractului respectiv firma furnizoare de prestatii, in speta firma din Georgia, efectueaza lucrari de dragaj in Portul maritim Constanta, beneficiarul fiind, bineinteles, societatea comerciala din Romania.  

Plata contravalorii prestatiei de face pe baza de invoice (factura externa), emisa de prestatorul strain inregistrat in Georgia catre beneficiar, in speta societatea comerciala din Romania. 

Intrebare:

Va rugam sa ne precizati care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA, avand in vedere ca factura emisa de prestatorul extern nu contine si nu are evidentiata taxa pe valoarea adaugata.

Este corecta aprecierea noastra si anume ca: beneficiarul serviciilor respective, fiind inregistrat in scopuri de TVA, are obligatia platii potrivit prevederilor art 307 (2) din Codul fiscal efectuand plata prin mecanismul taxarii inverse potrivit prevederilor art 326 (2), chiar daca achizitia nu este intracomunitara?

In acest context, nu se declara achizitia in D 390, iar inregistrarea contabila este: ct 628 =ct 401 cu valoarea prestatiei si concomitent ct 4426=ct 4427 cu valoarea TVA aferent prestatiei.

In cazul in care nu considerati corecta aprecierea noastra, va rugam sa raspundeti care este procedura de determinare, evidentiere si plata a TVA aferente prestatiei in cauza si binenteles, cine are obligatia platii raportandu-va la temeiul legal?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Intelegerea noastra e ca serviciile de dragare sunt servicii de sapare a fundului unei ape cu ajutorul dragelor si inlaturarea a materialului rezultat, in vederea inlesnirii navigatiei si  a executarii unor astfel de lucrari.

Avand in vedere natura serviciilor primite de societatea X din Romania, consideram ca serviciile de dragare sunt servicii efectuate in legatura cu bunuri imobile.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Simona Jurescu

Articol scris de catre Simona Jurescu, in data de 08.11.2019

In anul 2002 ca urmare a dezvoltarii constante a societatii de contabilitate SC Excelcont SRL, apare oportunitatea infiintarii unei sucursale in Timisoara. Din acel an sucursala din Timisoara este condusa si organizata de doamna Jurescu Simona.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Tratament TVA aferent lucrarilor de dragaj efectuate de o societate din Georgia in beneficiul unei societati din Romania | Universul Fiscal