Situatie de fapt:

O societate din Romania, neplatitoare de TVA si platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor desfasoara activitate de vanzare (teme pentru website si servicii suport de consiliere pentru clientii plarformei ce achizitioneaza o anumita tema) pe un marketplace din USA – platforma care are sediul in Australia.

La sfarsitul lunii societatea din Australia emite un sumar al contului (DECONT) ce contine valoarea totala a vanzarilor din care se scad taxe retinute pt cetatenii USA (US Royalty Tax) si comisionul pt transfer bancar.

Restul de plata (suma neta) din decont este virat in contul societatii din RO in luna urmatoare. Clientii marketplace ce achizitioneaza o anumita tema de website comercializata de firma din Romania pot sa fie persoane fizice sau juridice de oriunde din lume. Marketplace -ul genereaza clientului o factura pe care este inscris ca autor al temei firma din RO.

Intrebare:

1. Care este documentul justificativ in baza caruia firma din RO inregistreaza veniturile? Este suficient Sumarul de cont (decont) generat de marketplace?

2. Societatea din RO are obligatia sa emita factura catre firma din Australia care gestioneaza marketplace-ul ce ruleaza in USA?

3. Avand in vedere calitatea de platitoare de impozit pe venit micro, impozitul datorat trimestrail se calculeaza la suma bruta din decont sau la suma neta (rest de plata din decont)?

4. Are societatea din RO obligatii de declarare in scopuri TVA pentru acest gen de servicii? Pot fi asimilate aceasta activitate serviciilor electronice?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. Potrivit reglementarilor fiscale si contabile in vigoare, factura este documentul justificativ care sta la baza inregistrarii in contabilitate a operatiunilor economice. Pentru operatiunile economice pentru care, conform prevederilor Codului Fiscal nu exista obligatia intocmirii facturii, inregistrarea in contabilitate a acestora se efectueaza pe baza contractelor incheiate intre parti si a documentelor financiar-contabile sau bancare care sa ateste acele operatiuni, cum sunt: aviz de insotire a marfii, chitanta, dispozitie de plata/incasare, extras de cont bancar, nota de contabilitate etc. dupa caz.

Toate operatiunile privind factura (intocmire, utilizare, arhivare, corectare, reconstituire) se efectueaza conform prevederilor art. 319 din Codul Fiscal si ale Normelor metodologice de aplicare a acestuia.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Simona Jurescu

Articol scris de catre Simona Jurescu, in data de 06.08.2020

In anul 2002 ca urmare a dezvoltarii constante a societatii de contabilitate SC Excelcont SRL, apare oportunitatea infiintarii unei sucursale in Timisoara. Din acel an sucursala din Timisoara este condusa si organizata de doamna Jurescu Simona.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Vanzari teme website - marketplace USA | Universul Fiscal