Cornel Grama

Situatie de fapt: Sc X SRL romanesc este asociat unic (detine 100%din capital) al unei firme nerezidente (SERBIA). Se intocmeste un contract de imprumut pentru finantarea activitatii societatii nonrezidente. Apoi, prin virament bancar, sc X SRL vireaza societatii nerezidente suma de 500.000 lei. Intrebare: Este necesar a se percepe dobanda pentru acest imprumut? Daca da, ce rata a dobanzii sa folosim?

Intrebare: Dezvoltator imobiliar, platitor de impozit pe profit si tva lunar. In vederea aplicarii legii 129/2019 un dezvoltator trebuie sa aibe masurile de cunoastere a clientului PERSOANA FIZICA, sa puna fiecare client persoana fizica sa completeze fisa de acceptare client si fisa evaluare risc? La dosarul fiecarui client persoana fizica am urmatoarele documente: -copie ci si certificat de casatorie daca este cazul -rezervare -factura cu bon fiscal daca achita numerar (cele mai multe rezervari sunt prin banca) -promisiune + factura (incasareA se face prin banca) -contract de vanzare + factura (incasarea se face prin banca) Persoana fizica prima data ia

Situatie de fapt: O societate nerezidenta in Romania, inregistrata in SUA, comercializeaza produse educationale digitale (cursuri video preinregistrate) prin intermediul unei platforme on-line. Continutul este exclusiv in limba romana, iar publicul principal este din Romania si Moldova, insa platforma poate fi accesata si de persoane fizice din alte tari. Cumparatorii sunt persoane fizice. Plata se face pe platforma on line, iar dupa incasare clientul primeste acces la produsul digital. Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele aspecte: Intrebare: 1. Firma din SUA are obligatia sa colecteze si sa achite TVA in Romania pentru vanzarile B2C de produse digitale catre persoane

Situatie de fapt: O societate din Romania inchiriaza un utilaj de forare de la o societate cu sediul in Germania (chirie lunara 30000 euro), platitoare de TVA, pentru o perioada de 11 luni cu scopul utilizarii in diferite lucrari pe teritoriul Romaniei. Intrebare: Daca perioada de inchiriere este de 11 luni (mai mult de 183 zile), care sunt obligatiile societatii din Romania si care sunt obligatiile societatii din Germania? Daca societatea nu are sediu permanent in Romania si nici nu va deschide care sunt implicatiil asupra societatii din Romania?

Situatie de fapt: O societate platitoare de TVA in Romania achizitioneaza auto sh din UE, pentru care aplica regimul special de TVA. Masinile sunt aduse pe roti. Administratorul societatii alimenteaza masinile cu combustibil din UE. Unele din bonurile fiscale de combustibil au codul fiscal al furnizorului de combustibil; unele bonuri fiscale nu au codul fiscal al furnizorului de combustibil. Intrebare: Va rog sa ma indrumati cu inregistrarea in contabilitate si in D300 si D390 a celor 2 tipuri de bonuri fiscale.

Situația de fapt: In conformitate cu dispozitiile art. 68 alin. (4) din Codul fiscal, se ridica problema deductibilitatii cheltuielilor efectuate de o persoana fizica inainte de inregistrarea la organul fiscal a activitatii independente. Astfel, un consultant fiscal (de exemplu), anterior inregistrarii profesiei liberale, efectueaza anumite plati necesare obtinerii dreptului de exercitare a profesiei – respectiv taxa pentru sustinerea examenului de admitere si taxa pentru inscrierea in Tabloul consultantilor fiscali. Aceste cheltuieli reprezinta conditii obligatorii pentru autorizarea si exercitarea profesiei, fara de care activitatea nu ar putea fi desfasurata. Prin analogie, persoanelor juridice li se recunoaste dreptul de a deduce cheltuielile

Situatie de fapt: Societatile sunt platitioare de TVA in Romania si se ocupa cu transportul international. Pentru recuperarea TVA-ului din strainatate se ocupa doua societati - respectiv Vialtis si Eurovat. Intrebare: 1. Pentru factura de la Vialtis avem doua pozitii: una unde este mentionat ca TVA Francez nu se aplica - Art 44 & 196 din Directiva 2016/11/CE si una unde este specificata Taxare inversa (Art. 283 din codul fiscal general). Pentru TVA-ul francez la cod taxa vanzari este mentionat NO VAT. Cum este corect sa inregistram si sa declaram factura in cauza? Pentru ambele pozitii aplicam taxarea inversa sau

Situatie de fapt: Societatea investeste semnificativ in dezvoltarea de software propriu, cu scopul de a trece treptat de la activitatea de consultanta bazata pe servicii la produse scalabile cu venituri recurente. In 2025 veniturile din consultanta s-au redus semnificativ (context economic) - resursele interne (timpul echipei) au fost redirectionate catre dezvoltarea de produse IT proprii. De aceea, finantarea de dezvoltare s-a realizat temporar prin linii de credit bancare. Pentru a sustine aceasta tranzitie compania a depus 2 proiecte de finantare europene urmand sa depuna si un al 3 lea proiect. Aceste proiecte vizeaza acoperirea costurilor de dezvoltare si consolidarea activitatilor

Situatie de fapt: Am preluat un magazin unde se vinde peste. Intrebare: Doresc o monografie cu urmatoarele aspecte: Achizitie marfa peste intreg 371-401 pret achizitie 371-378 vanzare peste intreg Daca pestele nu se vinde in 3 zile asa se scot matele si se vinde peste viscerat - la alt pret. Care este nota contabila pentru aceasta operatie? Matele sunt 30% din greutate. Daca nici asa nu se vinde se taie capul si se vinde trunchi la alt pret- capul reprezinta 15%, iar tacamurile se vand separat. Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabile tinand cont de aceste date.

Situatie de fapt: O societate cu sediul in Romania are ca si asociat o persoana juridica din Austria. Societatea este vanduta unei persoane fizice romane prin contract de vanzare parti sociale, la o valoare peste valoarea nominala a capitalului social (este de fapt valoarea unui teren detinut de societate, 170.000 eur iar capitalul social este de 1.300 lei). Societatea mai are inregistrata in contabilitate, ca si datorii din creditare+dobanzile aferente catre asociat suma de 900.000 EUR (din suma aceasta avem 800.000 eur creditare si 100.000 eur dobanzi). Asociatul incheie cu persoana fizica un contract de achizitie creante, prin care persoana