Cornel Grama

Situatie de fapt: O societate are obiect de activitate principal 8622 (oftalmologie) si obiect secundar 3250 (optica medicala) si pentru serviciile de montaj rame, lentile factureaza cu TVA si de asemenea mai factureaza cu TVA vanzarea de lavete, ochelari de soare etc . Am preluat societatea din ianuarie cu o prorata depusa de contabilul anterior de 52%. La calculul proratei nu s-a tinut cont de serviciile medicale. De asemenea societatea inchiriaza echipamente medicale catre o alta societate la care este de aemenea asociat. Intrebare: Este corect calculul (vanzare optica cu TVA + montaj optica + venituri chirii)/( vanzare optica cu

Situatie de fapt: O societate românească, Societatea X SRL, înregistrată în scopuri de TVA în România, a achiziționat în luna mai produsul A din China. Marfa a fost importată în Uniunea Europeană prin Olanda (fiind descărcată direct în această țară), fără a tranzita România sau alte state membre UE, și a fost vândută ulterior de Societatea X direct către un client stabilit în Olanda (BV), fără ca marfa să părăsească teritoriul olandez. Organele vamale din Olanda nu au calculat TVA la import, astfel că TVA-ul aferent nu a fost achitat de către Societatea X în vamă. Întrebări: 1. Care sunt

Situatie de fapt: Societatea noastra executa lucrari de constructii a drumurilor si autostrazilor - cod CAEN 4211. Pentru aceste lucrari de constructii firma trebuie sa acorde beneficiarilor lucrarilor mai multe tipuri de garantii ale lucrarilor: Garantie de buna executie, de regula 10% din valoarea contractului; Garantia de sume retinute, de regula 5% din valoarea contractului (specific contractelor POIM -FIDIC) Aceste tipuri de garantii se incheie prin mai multe modalitati: - Retinere succesiva din facturile emise catre beneficiari pentru garantia de buna executie - Retinere succesiva din facturile emise catre beneficiari pentru garantia de sume retinute - Polite de asigurare pentru

Situatie de fapt: Societate cu regim micro in 2022 suspenda activitatea la Registrul Comertului in decembrie 2022. Nu are angajati la 31.12.2022. Nu se modifica nimic in vectorul fiscal. Reia activitatea in martie 2025, angajeaza in 30 zile si in vector ramane micro. Intrebare: Este corect sa ramana micro sau trebuia trecuta la impozit pe profit incepand cu 01.01.2023 si abea din 01.01.2026, daca indeplineste conditiile, sa poata fi micro? Stiu ca legea actuala precizeaza ca societatea ramane micro pe perioada suspendarii, dar in 2023 nu era precizat acest lucru.

Situatie de fapt: Am un srl platitor de impozit pe profit, cod caen 5610 (restaurant). Intrebare: Cum ne putem folosi de cheltuielile de cercetare dezvoltare pentru a diminua plata impozitului pe profit cu 50%? Si tot odata avem un salariat caruia am vrea sa ii acordam niste prime sau bonusuri pentru care sa nu platim contributii. Cum procedam in acest caz?

Situație de fapt: SRL neplătitor de TVA. • Micro întreprindere supusă impozitului pe veniturile microîntreprinderilor (1%, având doi angajați, conform art. 51 alin. (1) din Codul Fiscal). • Operațiune: Dare în plată a unui imobil (clădire) și teren pentru stingerea unei datorii către un asociat. – Valoare contabilă netă a terenului: 863.641,00 RON. – Valoare contabilă netă a imobilului (clădire): 166.850,96 RON. – Valoare totală contabilă netă: 863.641,00 + 166.850,96 = 1.030.491,96 RON. – Valoare datorie stinsă: 943.619,20 RON, din care: * 221.000,00 RON reprezintă dividende neîncasate, pentru care s-a plătit impozitul pe dividende (conform art. 97 din Codul Fiscal).

Situatie de fapt: O societate comerciala platitoare de impozit pe profit si platitoare de TVA are ca obiect de activitate vanzarea on-line a produselor cosmetice (gene false, rimel, etc...) In fiecare luna ofera cu titlu gratuit diferite produse catre influenceri si catre saloane de cosmetica pentru reclama si publicitate. Valoarea produselor oferite variaza intre 5.000 lei si 10.000 lei pe luna. Intrebari: Cum se trateaza aceste produse oferite cu titlu gratuit din punct de vedere contabil? Ele se scad din gestiune pe baza de bon de consum, sau este in regula daca face factura cu produsele oferite si pe urma

Situatie de fapt: Societate romaneasca cu sediul social in Dubai factureaza catre persoane fizice si juridice din Romania marfa importata din China. Mentionez ca marfa ajunge direct in Romania intr-un depozit inchiriat. Intrebare: Ce implicatii fiscale are societatea atat pentru sediul social cat si pentru depozitul inchiriat?

Situatie de fapt: Intre o primarie si o persoana fizica - se incheie un contract de inchiriere. In contract se mentioneaza termenul de plata si procentul de panalitate in caz de neplata la scadenta. In cadrul contractului nu se mentioneaza modul de repartizare a sumelor incasate (chirie, penalitati). Intrebare: 1.Cum se procedeaza in situatia in care persoana fizica pentru toate sumele achitate (prin banca cu op) - precizeaza la obiectul platii - chirie? Pentru ca au fost inregistrate intarzieri la plata primaria putea sa repartizeze din sumele incasate la penalitati - fara sa instiinteze persoana fizica (locatarul)? 2. Printr-un act

Situatie de fapt: • Firma LLC (USA) este detinatoarea drepturilor de comercializare globala a produselor educationale. Fondator unic: AC • Firma G Moldova este furnizor de servicii IT si de mentenanta pentru platforma educationala, precum si de suport tehnic. Fondator unic: AC • Firma G ROMANIA detine drepturi neexclusive de recomercializare a produselor educationale pe teritoriul Romaniei. Fondator unic: G C. Fluxul: 1. G ROMANIA incaseaza sumele pentru cursuri de la persoane juridice din Romania. 2. Din aceste incasari: • 80% sunt transferate, sub forma de sinecost, catre compania LLC SUA • 15% sunt transferate catre G MOLDOVA, pentru servicii