Cosmin Dumitrascu

Situația de fapt: Societate platitoare de TVA in Romania, primeste facturi de la Canva, TikTok si Klaviyo. Întrebare: Pentru aceste facturi se aplica taxare inversa, iar sumele vor aparea in D300. Aceste facturi nu apar in D390 si D394, nu? Daca societatea era neplatitoare de TVA, se aplica taxare inversa, nu se depune D390, dar se plateste TVA-ul aferent acestor facturi si se depune D301 pe codul special de TVA?

Situația de fapt: O societate comerciala, cu sediul in Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza marfa (pene uzate) de la persoane fizice din Ungaria, cetateni maghiari. Aceasta achizitie se face in baza borderourilor de achizitie, iar transportul se face cu mijloace de transport proprii, masini de pana in 3.5 tone. Greutatea depaseste de fiecare data 500 kg sau 10.000 lei. Întrebare: Va rog sa-mi spuneti daca aceasta societatea are obligatia de a raporta in sistemul E-transport aceste achizitii?

Situația de fapt: Societatea 1, Actionar persoana fizica PF1-100%, administatori PF1 si PF2, soti, puteri depline si independente Societatea 2, actionar persoana fizica PF1-15% si PF2 -85%, administrator PF1 si PF2, soti, puteri depline si independente. Doua societati comerciale prezinta urmatoarea structura -Societatea 1, Actionar persoana fizica PF1-100%, administatori PF1 si PF2, soti, puteri depline si independente -Societatea 2, actionar persoana fizica PF1-15% si PF2 -85%, administrator PF1 si PF2, soti, puteri depline si independente. Societatea acorda un imprumut catre societatea 2 pe o perioada de 12 luni fara dobanda. Întrebare: Sunt considerate cele doua societati ca fiind parti afiliate?

Situația de fapt: Am o societate platitoare de impozit micro, care are in structura 2 salariti, unul cu norma intreaga si un salariat cu 4 ore. In luna iunie angajatul cu norma ingtreaga a fost suspensat cu acordul partilor pentru 5 zile. in luna august acelasi angajat a mai solicitat o suspendare de inca 3 zile. Întrebare: Intrebarea mea este daca aceste 2 suspendari succesive intr-un an ma duc la neindeplinirea conditiei detinerii de 1 angajat cu norma intreaba pentru a ramane platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor.

Situatie de fapt: O societate din Romania, neplatitoare de TVA (are cod special de TVA), achita unei societati din Moldova o franciza pentru deschiderea unui centru pentru predarea de cursuri IT. Intrebare: Care sunt obligatiile de plata si declarative din perspectiva TVA ului si a impozitului pe veniturile nerezidentilor?

Situatie de fapt: Administratorul unei societati neplatitoare de TVA din Romania achizitioneaza din Germania in luna iulie 2024 un vehicul MERCEDES SPRINTER de la persoana fizica (neimpozabila in Germania). Autoturismul este adus pe roti in Romania. Valoarea platita este de 13.180 euro in Germania prin transfer bancar. Intrebare: Este necesar emitere COD UIT la intrarea in Romania daca transportul este realizat pe rori de catre administratorul societatii?

Situatie de fapt: Societatea efectueaza o livrare in Anglia, factura se emite catre o societate din Anglia (X), dar destinatarul marfii este o alta societate din Anglia (Y), ca o "livrare triunghiulara NON- UE". Pe DVE sunt inscrise numele exportatorului - societate noastra si destinatarul, societatea Y. Societatea X nu este mentionata. Intrebare: In conditiile intocmirii DVE asa cum am mentiont mai sus, livrarea poate fi considerata export si scutita cu drept de deducere.

Situatie de fapt: Societatea din Romania a incheiat doua contracte de prestari servicii programare pentru un proiect IT mai mare, cu doua firme din SUA. In baza acestor contracte, am primit mai multe facturi. Obiectul contractelor il reprezinta servicii IT, programare, dezvoltare, testare. Nu avem certificat de rezidenta fiscala de la partener. Intrebare: Potrivit articolului 223 litera k), firma noastra (din Romania) ar mai trebui/sau nu sa aplice stopajul la sursa, plata impozitului pe nerezidenti si sa solicite certificatul de rezidenta fiscala pentru astfel de servicii? Aceste servicii sunt considerate ca fiind prestate in Romania sau in afara Romaniei? Care

Situatie de fapt: Un furnizor a trimis in SPV o factura pe care a stornat-o dupa 2 zile. Intrebare: Cele doua facturi trebuie inregistrate in contabilitate?

Situatie de fapt: O societate platitoare de impozit micro, neplatitoare de TVA, avand ca obiect de activitate ,,Transporturi rutiere de marfuri, achizitioneaza prin leasing financiar o autoutilitara, contract incheiat in august 2021 pe o perioada de 5 ani. In urma unui accident se primeste in luna august 2024 de la societatea de asigurari, reprezentand dauna totala, suma de 112.000 lei, suma pe care o incaseaza firma de leasing. Aceasta emite catre clientul care a contractat leasingul o factura de 91.000 reprezentand diferenta de rate ramase pana la finalizarea contractului si o factura cu minus de -21.000 reprezentand epava. Factura de