Cosmin Dumitrascu

Situatie de fapt: Un ONG in calitate de furnizor acreditat si licentiat in servicii sociale rezidentiale incheie contracte cu apartinatorii unor persoane varstnice, obiectul contractului fiind ,,acordarea de servicii rezidentiale seniorilor''(gazduire, ingrijire de baza, asistenta sociala si medicala), in schimbul serviciilor apartinatorii platind asociatiei o contributie lunara. Intrebare: Aceste sume incasate sunt venituri impozabile pentru asociatie si intra in cifra de afaceri pt TVA? Trebuie asociatia sa isi achizitioneze casa de marcat sau poate incasa cu chitanta? Trebuie sa emita si factura pe persoana fizica? Va rog o monografie contabila.

Situatie de fapt: Un SRL infiintat a fost infiintat in 2020 cu un capital social de 200 ron, doi asociati sot si sotie, 10% si 90% aport la capital social. In 2021 asociatii majoreaza capitalul social cu 300.000 ron prin aportul in natura al unui bun comun, o constructie nefinalizata+ teren, pastrandu-se procentul participarii la capitalul social. Pana in anul 2022 se fac lucrari in regie proprie de 250.000 ron pentru finalizarea lucrarii si se receptioneaza cladirea cu destinatie pensiune. Se da in folosinta si se amortizeaza. In anul 2025 asociatii hotarasc retragerea aportului in natura: cladire + teren. Intrebare:

Situația de fapt: O societate comerciala inchiriaza spatii atat de la persoane fizice cat si de la persoane juridice, spatiile sunt amenajate in vederea desfasurarii activitati. Amenajarile a fost inregistrata in contul 212 si sunt amortizata pe durata contractului de inchiriere. Valoarea amenajarilor nu depaseste 25% din valoarea cladirilor. Întrebare: Societatea comerciala datoreaza impozit pe constructii conform OUG 21/2025 pentru aceaste amenajari inregistrata in contul 212?

Situatie de fapt: Un cabinet medical individual are inregistrat in evidenta contabila la imobilizari un imobil. A fost cumparat cu intentia de a-l aduce la parametri corespunzatori desfasurarii activitatii cabinetului.In starea in care a fost cumparat nu se putea folosi. In anul 2024 s-au derulat lucrari de genul: - anvelopare acoperis (schimbat tigla nu schimbat structura acoperisului) - reparat tencuiala, zugravit, schimbat geamuri, usi, - pus tarchet pe jos - pus gresie si faianta in baie Intrebare: Pot fi considerate aceste cheltuieli dpv fiscal ca fiind deductibile la calcului impozitului pe venit in anul 2024 avand in vedere intentia de

Situatie de fapt: Societate platitoare impozit pe profit dezmembreaza un miijloc fix de tip Set mobilier in mai multe articole de mobilier, a caror valoare separata nu este cunoscuta; o parte din aceste articole sunt donate unui ONG pe baza de contract donatie si PV predare (in care sunt mentionate doar bunurile nu si valoarea lor), o parte sunt transferate la punctele de lucru ale societatii, o parte sunt date gratuit unor salariati si o alta parte se distrug intern si se caseaza prin decizie interna. Intrebare: Avand in vedere cele prezentate va rugam sa ne spuneti ce documente si

Situatie de fapt: O firma platitoare de TVA efectueaza lucrari de reparatii motoare navale pentru nave in mars. Navele apartin unei firme de shipping din UE - Grecia. Operatiunea conform CF este scutita de TVA, de asemenea si in Grecia acest tip de lucrari la navele in mars sunt scutite. Intrebare: Operatiunea fiind scutita de TVA atat in Romaina (conform CF) cat si in UE, cum o evidentiez in D300 (la pct.3 dar nu la 3.1-fiind scutita), dar in D390?

Situația de fapt: Achizitii seminte forestiere de la persoane fizice cu borderou de achizitii. Semintele forestiere se incadreaza in produse nelemnoase a FFN cf Cod Silvic si Cf Cod Fiscal se impoziteaza produsele nelemnoase. Întrebare: Firma trebuie sa retine impozitul 10% si sa declare prin D100? Daca nu depaseste pragul de 6 salar minime venitul din valorificarea produselor nelemnoase, persoana fizica are ce va de obligatii catre stat in cazul in care nu are venit din alte surse?

Situatie de fapt: O societate factureaza catre o firma in luna MARTIE 2025 servicii de consultanta dar clientul refuza sa primeasca factura. In luna Aprilie 2025 probabil se vor demara demersurile pentru recuperarea sumei prin instanta, momentan au trimis o notificare pentru rezolvare pe cale amiabila. Intrebare: Se pot constitui provizioane pentru litigii in luna martie 2025, se poate sa nu se plateasca impozit pe profit pe trimestru I-2025, tinand cont ca va face obiectul unui litigiu?

Situatie de fapt: Pentru un serviciu de cazare de o noapte a unu angajat acesta a primit, si deconteaza la firma, factura de la furnizor persoana fizica, iar factura fiscala a fost primita si in e-Factura din SPV ANAF al companiei. C/val facturii a fost achitata de catre angajat si va deconta cheltuiala la firma. Intrebare: In cazul in care furnizorul (hotelul) este o persoana fizica, inreg cu CNP, iar plata a fost eaxct ca si c/val facturii, noi, firma, mai avem obligatia de a achita retine si vira impozit si cass pt acel furnozor, ca in cazul chiriilor de

Situatie de fapt: In anul 2021 s-a infiintat o asociatie sportiva cu scopul de a promova mobilitatea electrica. Astfel s-au achizitionat de-a lungul timpului 4 biciclete electrice care au fost folosite la diverse evenimente. In prezent, membrii nu se mai pot ocupa de aceasta si doresc inchiderea ei. Intrebare: Ce implicatii fiscale sunt legat de lichidare si care sunt pasi pentru a o inchide? Reies impozite de plata? Atribuirea bicicletelor se face direct membrilor?