Universul Fiscal Fiscal

Situatie de fapt: O societate A a inchiriat un spatiu pentru organizare de evenimente utilat cu tot ceea ce este necesar si pentru oferirea de mese festive. Societatea A furnizeaza servicii de mese festive si ofera mese gata pentru consum la o anumita ora si la cererea speciala a clientului pentru o sarbatoare a acestuia. Societatea A pune la dispozitie personal pentru aranjarea bufetului, consiliaza clientul pentru eveniment, debaraseaza si curata mesele la finalul evenimentului. Societatea A contracteaza o alta societate B, platitoare de tva, care pregateste meniurile in locatia inchiriata de societatea A. Intrebare: 1. Cu ce cota de

Situatie de fapt: O societate din Romania vinde bunuri unei firme din Anglia dar livrarea acestora se face catre o firma din Olanda. Transportul este in sarcina firmei din Romania si il factureaza firmei din Anglia. Intrebare: Cum se factureaza aceasta livrare? Este export sau livrare intracomunitara?

Situația de fapt: O societatea are un salariat angajat in luna august 2018 care nu a efectuat zile de concediu pana la data de 31.08.2021. Întrebare: Are societatea obligatia de a acorda sau compensa (in caz de incetare a CIM) zilele de concediu aferente anului 2018 si 2019 sau acestea se pierd in termen de 18 de luni incepand cu anul urmator celui in care s-a nascut dreptul la concediul de odihna anual?

Situatie de fapt: O societate comerciala prezinta la sfarsitul anului urmatorii indicatori: Capital social subscris 14,000 Rezerve 200 Rezultatul reportat -pierdere 18,000 Rezultatul exercitiului financiar - Profit 1,500. Potrivit art. 183 din Legea societatilor 31/1990, din profitul societatii se va prelua, in fiecare an, cel putin 5% pentru formarea fondului de rezerva, pana ce acesta va atinge minimum a cincea parte din capitalul social. Intrebare: Are obligatia constituirii rezervei legale si pentru anul de referință in care s-a obtinut profit, chiar daca nu s-au acoperit pierderile contabile anterioare, iar capitalurile proprii sunt negative?

Situatia de fapt: Persoana fizica romana desfasoara urmatoarea activitate: creaza si posteaza propriile poze, filmulete in diferite ipostaze (asimilate activitatii de videochat) avand inclusiv posibilitatea de a intra online in discutii pe chat cu clientii persoane fizice inscrise pe platforma, clienti care ii vizualizeaza pozele/filmuletele contra-cost. Ca urmare a acestei activitati isi infiinteaza un SRL in luna iulie 2021 cu cod caen 9329 “ activitati recreative si distractive” si se inregistreaza pe 2 platforme diferite, din UE si non-UE, respectiv SUA. Desi se inscrie ca persoana juridica, platformele respective nu incheie un contract cu SRL-ul romanesc, ci doar emit desfasuratoare

Situatie de fapt: O angajata s-a intors din concediu ingrijire copil. Ar fi trebuit sa inceapa serviciul in luna august dar nu a lucrat nici o zi pentru ca a intrat chiar din prima zi de lucru in concediu de risc maternal toata luna august (este insarcinata). Precizez ca angajata are un CIM cu timp partial. Intrebare: Care este baza de calcul pentru acordarea concediului de risc maternal in aceasta situatie? Pot fi luate in calcul veniturile obtinute din indemnizatia de crestere copil?

Situatie de fapt: Societatea romana inregistrata in scop de TVA, livreaza intracomunitar in lant din Romania in Germania (beneficiar final inregistrat normal in scop de TVA), transportul fiind in sarcina cumparatorului intermediar (din Germania , inregistrat normal in scop de TVA). Marfa este trimisa de la furnizor cu un curier catre o locatie din tara de unde este preluata de transportatorul care efectueaza efectiv livrarea in Germania. Acest transport este achitat de furnizor si facturat catre cumparatorul intermediar in regim de scutire. Intrebare: Este factura intocmita corect din punct de vedere al tva-ului? ---------------------------------------- Conform prevederilor Art. 275, alin. (9)

Situatie de fapt: Societatea suporta cheltuielile unei interventii chirurgicale pentru un salariat. Intrebare: Aceste cheltuieli sunt deductibile in limita a 5% din totalul cheltuielilor cu salariile personalului? Ce documente justificative sa solicit?

Situatie de fapt: Firma X a incheiat un contract de prestari servicii cu o firma Y care va negocia si contracta in numele firmei X contracte de achizitii bunuri si servicii. Intelegerea a fost ca firma X sa puna la dispozitia firmei Y o masina, toate costurile aferente masinii urmand sa fie suportate de firma X. Intrebare: Cum poate trata firma X din punct de vedere al deductibilitatii costurile cu aceasta masina? In evidenta flotei auto firma X poate sa treaca utilizatorul din partea firmei Y?

Situatie de fapt: Societate neplatitoare de tva da in judecata un client rau platnic pentru debitul restant si penalitatile pentru neplata. Procesul este castigat iar societatea recupereaza debitul, penalitatile si cheltuielile de judecata. Din punctul meu de vedere veniturile din penalitati si din recuperarea cheltuielilor de judecata nu ar trebui sa intre la calculul plafonului de tva (300.000,00 lei). Intrebare: Veniturile mentionate intra la calculul acestui plafon?