Bianca Meze

Situație de fapt: Societatea a intrat în lichidare voluntara în data de 04.07.2024. Are următoarele solduri: Sc 1012-210 Sc 105 – 77066.39 Sc 1061- 42 Sc 1068- 7549.95 Sd 1171- 2606.96 Sd 121- 13485.92 Sd 212-80400 Sc 2812-31515.05 Sd 5121-19890.51 Apartamentul a intrat în patrimoniul societății în anul 1998 prin cumparare de la o persoana fizica. Valoarea de piata a apartamentului în prezent în urma evaluării este de 85.000 lei. Întrebare: 1. Care este monografia contabila incepand cu data lichidării și pana la radierea societății? 2. Ce fel de impozit se plătește și cuantumul acestuia dacă apartamentul trece în patrimoniul

Situație de fapt: O Societate din România înregistrată în scopuri de TVA inregistreaza în evidentele contabile următoarele documente primite de la furnizori – Bon fiscal pentru achizitie consumabile de la o societate din România neînregistrată în scopuri de TVA 100 lei pe care este menționat CUI beneficiar (cumparator) – Bon fiscal pentru achizitie consumabile de la o societate din România înregistrată în scopuri de TVA 119 lei pe care nu este menționat CUI beneficiar (cumparator) – Factura servicii medicale (operațiuni scutite cf Art 292 CF) de la o societate din România neînregistrată în scopuri de TVA 100 lei – Factura

Situație de fapt: Administratorul firmei (microintreprindere, neplatitoare de TVA prin obiectul ei de activitate 8622 Activitati de asistenta medicala specializata) face cursuri de medicina fetala necesare desfășurării activității economice la o Universitate din Spania (institutie publica). Atat microintreprinderea cat și Universitatea din Spania nu sunt platitoare de TVA. Microintreprinderea are cod special de TVA valabil. Prima factura de la Universitatea din Spania este emisă pe CUI-ul microintreprinderii nu pe cod special de TVA. Plata cursului se face anul acesta in 5 rate iar începerea lui este în septembrie 2025. Cursul durează 2 ani. Aceste cursuri se vor desfășura parțial online

Situație de fapt: Am o societate care a avut un control de la antifrauda, a primit o amendă consistentă, nu avea registru de casa întocmit la zi. Întrebare: V-as ruga sa ma ajutati cu metoda sau metodele legale de a regla acest sold de casa care este de multe ori peste 50.000 ron. Precizez ca societății i s-a transmis că vor reveni cu un nou control, care este termenul legal pentru un nou control, tot de la antifrauda?

Situație de fapt: O societate cu 50 de angajați, platitoare de impozit pe profit a fost plecată în teambuilding în luna Iunie. Societatea deține facturi de cazare, transport și restaurant aferentă teambuildingului. Întrebare: Cum se tratează acest teambuilding, atât din punct de vedere al statului de plata, contributii, cât și dpdv impozit pe profit și TVA?

Situatie de fapt: O societate cumpara lemn de foc sub forma de trunchiuri, laturoaie si alte resturi de lemn pe care le toaca, o parte din tocatura de lemn o vinde iar cealata parte o consuma in centrala termica proprie. Energia obtinuta atat in centrala proprie cat si in firma la care vinde este folosita in cea mai mare parte pentru obtinerea aburului tehnologic necesar in procesul de productie iar restul pentru incalzirea spatiilor. Intrebare: In aceasta situatie cu ce cota considerati ca se face taxarea inversa la achizitia lemnului de foc sub forma de trunchiuri? Dar pentru laturoaie si

Situație de fapt: O Societate înregistrată în scopuri de TVA achizitioneaza un autoturism care va fi folosit de administratorul societății în scopul desfășurării activității entității, valoare de achizitie este de 30.000 + TVA. Întrebare: Poate societatea sa aplice metoda de amortizare accelerată? Care este tratamentul TVA în acest caz?

Situație de fapt: O societate cu obiect de activitate “Dezvoltare imobiliara” a incheiat o promisiune de vanzare cu o persoana fizica pentru un număr de trei apartamente, cu valori diferite fiecare, iar valoarea totala a promisiunii este mai mare de 600.000 lei. Întrebare: Încadrarea la cota TVA 9% se analizează pe total promisiune sau pe apartament? Care din cele 3 apartamente poate beneficia de cotă 9%? Se poate alege cel cu valoarea mai mare (dar care se încadrează în condițiile prevăzute de Codul fiscal)?

Situatie de fapt: Un SRL a distribuit dividende in 2019 si 2020. Impozitul pe dividende a fost retinut si achitat corect la momentul respectiv, dar dividendele nete nu au fost achitate pana in prezent si au ramas in contul 457. Legea nr. 31/1990 prevede că termenul de prescriere în cazul dividendelor neridicate este de trei ani. Intrebare: Care este impactul fiscal daca au trecut acei 3 ani si dividendele nu au fost ridicate si care este monografia contabila aferenta?

Situatie de fapt: Societate de productie publicitara cumpara o imprimanta profesionala in val de 717.539 lei (ara TVA); utilajul este nou, se va plati in rate, receptia s-a facut in 4 iunie 2024; l-am incadrat in subgrupa 2.1. Profitul contabil la sf trim 2 (ian-iunie 2024) este de 872.854 lei (ct 121+ct 691). Profitul impozabil =951.915lei iar impozitul pe profit 152.306 lei. Intrebare: Este corecta incadrarea in subgrupa 2.1.? Recomandati un expert tehnic sa realizeze acesta incadrare? Care este impozitului pe profitul reinvestit si cat este impozitul, efectiv, de plata, la trimestrului 2? Suma profitului pentru care s-a beneficiat de