Bianca Meze

Situație de fapt: În luna februarie 2024 o entitate ,,X” (prestator de servicii) primește o factură de penalitati de la un client pentru o clauza contractuala. Aceste penalitati sunt aferente nerespectării termenului de predare a lucrărilor. Entitatea prestatoare ,,X” deschide proces pentru aceasta suma de plata. Întrebare: Care este monografia contabila pentru constituirea de provizioane pentru aceasta cheltuiala/penalitati, pana la terminarea procesului în instanță? Menționăm că nu știm cât durează procesul. Provizionul se poate constitui în procente pentru anul curent și următorii ani?

Situație de fapt: Se dorește suportarea de societate a unei intervenții chirurgicale la ochi pentru un angajat, posibil sa se faca în străinătate sau nu, încă nu se știe, cost aproximativ 15.000 lei. Întrebare: În ce condiții se poate suporta de firma? Exista avantaje pentru firma (dacă factura se face pe firma), vreo deductibilitate, se poate considera ca un beneficiu extrasalarial benefic de ambele parti sau nu? Deductibilitate atât la angajat cat si la societate din fondul de cheltuieli sociale 5%?

Situație de fapt: O societate, platitoare de TVA, achizitioneaza de la un furnizor din Grecia, înregistrat în scopuri de TVA și cu cod de TVA valid dispozitive medicale (implanturi dentare). Conform Codului Fiscal, în România livrarea acestor produse este scutită de TVA. Întrebare: 1. Declar aceste achiziții în 390? 2. În contabilitate va exista inregistrarea 4426 = 4427? Dacă da, la ce cotă?

Situație de fapt: O societate din România (platitoare de TVA) aduce autoturisme (second hand) din UE (Belgia/Germania) utilizând facilitatea de achizitie cu marjă pt bunuri second hand. Autoturismele intra in tara pe un trailer/ platforma. Întrebare: Intrebarea noastra este daca pt aceste autoturisme trebuie depus e-Transport.

Situația de fapt: Se achizitioneaza de catre o societate din Romania un produs de pe o platforma online pentru care se primeste o factura emisa de un furnizor din Ungaria, cu cod de Ungaria, neplatitor de TVA. Societatea din Romania este platitoare de TVA, cealalta nu este in Ungaria si nici un cod de TVA pe Romania. Factura emisa este cu TVA de Romania. Întrebare: 1. Cum inregistrez aceasta factura, tipul achizitiei, TVA se deduce, nu? 2. Cum ar trebui transmisa in decl informativa 394, in jurnalul de cumparari si decontul de TVA

Situatie de fapt: O societate comerciala, inregistrata in scop de TVA in Romania, a achizitionat un obiect de la Emag. A primit factura din anexa (cu TVA 19%); deci MediaShop nu a aplicat taxarea inversa. Societatea MediaShop nu accepta sa modifice factura, spune ca a procedat corect, ca este inregistrata in OSS. Intrebare: Cum inregistrez aceasta factura, din punct de vedere al TVA si unde o declar? Mentionez ca are cod valid TVA de Austria (anexez captura de ecran din cadrul VIES).

Situație de fapt: O societate din România, achizitioneaza marfa de la un partener comercial din România, acesta din urma dorește sa mă ocup eu de transport, respectiv sa merg în Olanda să ridic marfa și să mi-o aduc la depozit. Prin aceasta schema ei doresc ca eu sa generez codul UIT necesar transportului. Întrebare: Cum as putea sa generez acest cod? Am eu aceasta obligatie?

Situație de fapt: S-a produs un incendiu în cadrul societății, au fost afectate bunurile societății, instalație distrusă 100%, materia primă și produsele finite afectate de incendiu se vor vinde ca deșeu. Instalațiile și stocurile sunt asigurate și se va primi de la Asigurător contravaloarea despagubirii instalației și stocurilor afectate. Întrebare: În ce cont se va înregistra aceasta despagubire incasata? Se va calcula TVA?

Situație de fapt: Medic în specialitatea radiologie-imagistică medicală, înregistrat la ANAF ca PFI cu cod CAEN 8622, prestez exclusiv servicii medicale în baza unor contracte de colaborare cu laboratoare de imagistica, atât la sediul acestora cât și prin telemedicină. Întrebare: Care este categoria de TVA pe care ar trebui să o folosesc pentru serviciile prestate, în e-Factura? Nu face obiectul TVA (VATEX-EU-O) sau scutire în baza articolului 132, alin. 1, lit. c) din directiva 2006/112/CE (VAT EX EU-132-1C)?

Situație de fapt: O persoana fizica vinde în luna iunie 2024, 2 apartamente pe care le-a achiziționat în 2019. Primul apartament se vinde cu suma de 400.000 lei, al doilea cu suma de 500.000 lei. Menționăm că nici unul dintre apartamente nu a fost locuința proprietarului. Întrebare: Avand in vedere ca a depasit plafonul de 300.000 lei pentru TVA, trebuie ca persoana fizica sa se inregistreze dpdv al TVA? Dacă da, de cand este obligat sa se inregistreze?