Bianca Meze

Situație de fapt: O societate comercială a desfășurat până în august 2021 doar urmatoarele 2 activitati: activitate juridica (efectuarea de expertize tehnice judiciare și extrajudiciare) și efectuarea de teste de paternitate; obtinand venituri modice. Incepand cu luna august 2021 societatea efectuează și analize de laborator în vederea detecția virusului COVID. Mai exact colectează probele de la clinicile partenere care au făcut recoltarea, iar pe baza acestora face analiza. În luna septembrie 2021 a depasit plafonul de 300.000 lei, ponderea cea mai mare (85-90%) a veniturilor fiind din activitatea de laborator. Întrebare: Activitatea de laborator intra în calculul cifrei de afaceri

Situație de fapt: O societate platitoare de impozit pe profit vrea sa acorde în anul 2022 bonusuri angajatilor pentru anul 2021 și se dorește constituirea unui provizion în acest sens. Întrebare: Poate societatea sa inregistreze parțial provizionul în lunile octombrie noiembrie și decembrie? Ce documente trebuie să întocmească în acest sens și care ar fi înregistrările contabile? In cazul in care nu se cunoaste suma exacta a bonusului care va depinde în mod direct de profitul anual al societății, cum se procedeaza cu restul de provizion rămas în situația în care suma acordată este mai mica decat provizionul constituit? Ce

Situație de fapt: Operațiune triunghiulara în Europa. Marfa este cumparata din Polonia și se vinde în Franța . Bunurile sunt transportate direct de la furnizor la beneficiarul final. România este cea care declara operatiunea triunghiulara. România este cel de-al doilea stat membru al cumparatorului revanzator și aceasta a transmis furnizorului din primul stat membru codul sau de înregistrare în scopuri de TVA. Întrebare: Pentru că operațiunea triunghiulara să fie legală cine trebuie sa asigure transportul? Noi știam ca transportul trebuie asigurat de furnizor sau de către revanzator și niciodată de către beneficiarul final. Este corect?

Situație de fapt: O societate, platitoare de TVA și de impozit pe venit microintreprindere a achiziționat o masina din Germania cu 21.000 euro pentru care s-a emis factura cu taxare inversa. Autoturismul este folosit pentru activitatea firmei dar și în interes personal. Nu întocmește foi de parcurs. Societatea inchiriaza imobile obtinand venituri cu TVA și fără TVA. Aplica pro rata de 15%. Vrea sa vanda acest autoturism în țara cu prețul de vanzare fără TVA 21.500 euro. Întrebare: 1. Care este monografia contabila pentru achizitia intracomunitara tinand cont de faptul ca autoturismul a fost folosit și în interes personal iar

Situație de fapt: Societate comerciala platitoare de TVA, (microintreprindere) desfășoară comerț (vanzare-cumparare) cu autoturisme. Obiectul de activitate are codul CAEN 4511. Societatea achizitioneaza autoturisme second-hand din UE în scopul reconditionarii și vânzării către persoane fizice și persoane juridice din România. - Transportul este efectuat de societăți din România iar tva-ul devine nedeductibil - Pe mașinile achizitionate se folosesc piese de schimb în România în vederea creșterii valorii acestora - la fel TVA-ul devine nedeductibil Întrebare: 1 . Societatea dorește sa știe dacă: - TVA-ul nedeductibil de la transport intra in costul autoturismului pentru calculul marjei profitului cu aplicarea cotei de

Situație de fapt: Societatea A înregistrată în scopuri de TVA în România, prestează servicii de consultanță imobiliară către societatea B înregistrată în scopuri de TVA în Germania, în legătură cu un imobil din Germania. O parte din servicii sunt facturate către societatea A, de societatea C înregistrată în scopuri de TVA în Ucraina, iar o parte sunt facturate către societatea A de societatea D, inregistrată în scopuri de TVA în Ungaria. Întrebare: Cum se tratează din punct de vedere contabil și fiscal și ce obligații declarative exista în legătură cu serviciile prestate de societatea A către societatea B, respectiv în

Situație de fapt: O societate comercială de profil, plătitoare de TVA, achiziționează produse agricole/apicole de la persoane fizice fără cod fiscal, care sunt înregistrate pe CNP în Registrul Agricultorilor care aplică regimul special conform art.315 din Codul Fiscal. Produsele sunt achiziționate pe baza filei din carnetul de comercializare, însoțită de atestatul de producător (conform art.7 alin (1) si art.14 alin (1) din Legea nr.145/2014) și se înregistrează în contabilitatea societății în speță în conformitate cu prevederile art.6 anexa 1 din OMFP nr.2634 /2015. Subliniem că persoanele fizice care vând produsele agricole/apicole nu dețin cod fiscal și nu sunt înregistrate la

Situatie de fapt: Societate Romaneasca platitoare de TVA SI profit: Inchiriaza o locuinta de serviciu pe teritoriul Belgiei de la o persoana fizica neimpozabila. Societatea Romaneasca incheie acest contract, urmand ca lunar sa plateasca pers fizice Belgiene chiria stabilita in contract. Plata chiriei se efectueaza direct din contul societatii Romanesti catre persoana fizica. Intrebare: Ce obligatii declarative are societatea Romaneasca? Trebuie declarat acest contract fiscului Romana (tinand cont ca imobilul este situat in Belgia)?

Situație de fapt: O societatea SRL neplatitoare de TVA face transport de colete între România și Marea Britanie pentru persoane fizice și invers din UK către tara noastra. Întrebare: Este obligat sa aiba casa de marcat? Trebuie sa devina platitor de TVA pana la plafonul de 300.000 lei? Ce obligații va avea transportatorul după înregistrarea ca plătitor de TVA, va calcula TVA la sumele facturate sau sunt servicii scutite? Ce obligații declarative are legate special de transportul coletelor pe distanța UK - România. Coletele sunt trimise de persoane fizice către alte PF și sunt achitate de cei care le trimit.

Situație de fapt: O societate din UE intenționează să achiziționeze o clădire în România, urmand sa inchirieze spațiul către terți. Întrebare: Care ar fi procedura și obligațiile declarative și de plata?