Bianca Meze

Situatie de fapt: Vanzare deseuri acumulatori auto (deseuri periculoase pentru mediu) proveniti de la mijloace de transport catre firma de comert cu ridicata autorizata. Intrebare: Care este regimul de TVA la vanzare - facturare taxare inversa art 331 CF, taxa mediu evidentiere pe factura, incasare, obligatie plata taxa mediu, monografie contabila?

Situatie de fapt: Se evidentiaza pe factura emisa de vanzator deseuri periculoase - acumulatori auto taxa de mediu de 2% in conformitate cu art 9 alin 1 din OUG 50/2019. Intrebare: Se scade din pretul pe care trebuie sa-l incaseze vanzatorul suma de 2%? Monografie contabila si legislatie aplicabila.

Situatie de fapt: O persoana fizica este anagajata a unei societati din Polonia (A) incepand cu luna iulie 2019. In calitate de angajat are un contract de munca pe perioada determinata (24 luni) cu firma din Polonia (A) si obtine numar de inregistrare fiscala la autoritatile din Polonia. Angajatorul din Polonia impoziteaza veniturile din salarii obtinute din derularea contractului de munca. Aceeasi persoana fizica detine o intreprindere individuala in Romania (B), activitatea prestata fiind de consultanta in marketing. Are un angajat care isi desfasoara activitatea pe teritoriul Romaniei. Serviciile prestate sunt facturate aceleiasi firme A din Polonia, in baza unui

Situatie de fapt: O societate neplatitoare de TVA achizitioneaza piese auto second-hand atat din Germania cat si din Anglia. Valoarea achizitiilor din Germania este de 20.000 lei (cu tot cu TVA din Germania), cu TVA iar valoarea importurilor din Anglia este de 35.000 lei. Avand in vedere prevederile pct.6, lit.c din normelor metodologice de aplicare a art.268, alin.4, lit.b din CF. Intrebare: Va aplica societatea scutirea de TVA pentru achizitiile din Germania, avand in vedere faptul ca valoarea totala a achizitiilor externe (din UE si din afara UE) depaseste pragul de 34.000 lei? Cum se calculeaza pragul pt scutirea AIC?

Situatie de fapt: O firma de intermedieri in transport, A, persoana impozabila romana platitoare de TVA, are printre clienti o firma romana platitoare de TVA, B, care importa marfuri din Rusia. Firma A contracteaza transportatori romani platitori de TVA, C, sau transportatori din Ucraina, D, pentru a transporta marfa pe ruta Rusia - Romania. A factureaza catre B servicii de transport scutite, fiind aferente unor importuri in baza DVI (factura emisa de A apare pe DVI), CMR si comanda de transport. A primeste de la C si D facturi de transport scutite de TVA. Intrebare: Este corect ca C, platitor

Situatie de fapt: Conform art. 1 lit c) din Ordonanta 64/2001, dupa constituirea rezervelor legale cf. art 1 lit a) din Ordonanta 64/2001 si a altor rezerve reprezentând facilități fiscale prevăzute de lege cf art 1 lit b) din Ordonanta 64/2001, profitul net se utilizeaza la acoperirea pierderilor contabile din anii precedenți, cu excepția pierderii contabile reportate provenite din ajustările cerute de aplicarea IAS 29 «Raportarea financiară în economiile hiperinflaționiste», potrivit Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaționale de raportare financiară și Reglementărilor contabile armonizate cu Directiva Comunităților Economice Europene nr. 86/635/CEE și cu Standardele Internaționale de Contabilitate aplicabile instituțiilor de

Situatie de fapt: Societate pe actiuni care a transferat rezultatul reportat in anii precedenti asupra contului de Alte rezerve - cont 1068. Astfel soldul contului 1171 este 0. Actionarii doresc sa repartizeze o parte din aceste rezerve la dividende. Mentiune: Soldul contului 1061 Rezerve legale este exact la nivelul cerut de lege adica la 20% din valoarea capitalului social. Societatea nu are pierderi neacoperite din anii precedenti. Intrebare: Teoretic sumele din cont 1068 reprezentand profiturile anilor anteriori pot fi in baza HOT AGA repartizate la dividende partial sau integral. 1. Exista restrictii daca societatea a repartizat in contul 1068 profiturile

Situatie de fapt: O firma face servicii constructii in Franta. Cumpara materiale din Franta pe care le incorporeaza in lucrare. Intrebare: Cum inregistrez aceste facturi? Ce declaratii se depun pentru aceste materiale? Care este monografia contabila?

Situatie de fapt: Pe perioada starii de urgenta si a starii de alerta o societatea a optat pentru amanarea creditelor (rata + dobanda). In luna de decembrie, dobanda aferenta perioadei de amanare la plata a fost capitalizata, iar valoarea capitalului datorat a crescut. Creditele sunt inregistrare in contul 1621. In momentul acordarii creditelor nu s-a inregistrat valoarea dobanzii totale datorate in contul 1682, plata dobanzii s-a inregistrat lunar prin nota: 666 = 5121. Intrebare: Care este monografia inregistrarii capitalizarii dobanzii, precum si inregistrarile lunare ulterioare?

Situatie de fapt: O societate platitoare de impozit pe profit inregistreaza la 31.12.2020 un sold al casei de aproximativ 700.000 lei. Firma inregistreaza profit de 133.000 lei (profitul real este de 369.000 lei dar s-au acoperit pierderile din anii precedenti si a ramas in cont 1171 suma de 133.000 lei). Soldul casei nu se regaseste in numerarul din casierie. Intrebare: Cum procedam din punct de vedere contabil si fiscal in aceasta situatie avand in vedere ca in anul 2021 soldul casei se poate diminua doar cu valoarea dividendelor achitate? Este corect sa impozitam aceasta suma cu 10% (venituri din alte