PREDESCU MONICA MONICA

Situatie de fapt: Administratorul face diverse plati cu cardul societatii. Extrasul de la banca este plin cu plati care nu se imperecheaza. Furnizorii (cei catre care se fac platile) nu emit facturi pentru platile respective. Intrebare: Care este contul in care se pot contabiliza respectivele plati: 473 sau 6581?

Situatie de fapt: Microintreprindere neplatitoare de TVA, decide suspendarea activitatii pe o perioada de 3 ani. Societatea nu mai are datorii la furnizori sau catre bugetul de stat, dar are un stoc de marfa in valoare de 18.000 lei si datorii catre asociatul unic de 30.000 lei. Intrebare: Se poate compensa acest stoc de marfa cu o parte din datoria catre asociat? Care este nota contabila si obligatiile fiscale?

Situatie de fapt: O societate realizeaza investitii financiare, mai exact vinde/cumpara, in numele clientilor cryptomonede, care pot genera profit/pierdere. Desi, stiu ca nu exista cadru legal privind criptomonedele si ca regimul lor este limitat din punct de vedere fiscal (doar persoane fizice), exista totusi societati care desfasoara acest gen de activitate. Intrebare: Care este monografia contabila a tranzactiilor respective? Care este viziunea institutiilor de reglementare financiara si a celor de control, din punct de vedere al spalarii banilor si al modalitatii de transparentizare a acestor gen de tranzactii?

Situatie de fapt: O farmacie vinde catre populatie medicatie inovatoare in coplata cu furnizorul acestor medicamente. Pe baza unui card, in momentul vanzarii, farmacia incaseaza de la client doar o parte din pretul medicamentului, diferenta inregistrandu-se pe acel card. Pe bonul fiscal apare doar valoarea care se incaseaza de la client. La final de luna furnizorul emite, in baza cardului, catre farmacie, factura astfel: „Coplata pacient card perioada mai – iunie = 3000 lei” Intrebare: Care este monografia contabila pentru factura emisa de furnizor catre farmacie?

Situatie de fapt: O societate (platitoare de TVA) are furnizori (tot platitori de TVA) carora le deconteaza cazarea. Furnizorul refactureaza cazarea cu 19%. Pe factura emisa de furnizor scrie costuri conform anexa, dar pe anexa are doar cazare. Facturile de la hotel/pensiuni sunt fie cu 5%, fie fara TVA. Intrebari: 1. Exista vreun risc pentru noi si/sau pentru furnizor? 2. Este corecta inregistrarea acestor cheltuieli in 628 (furnizorul respective furnizeaza servicii pe care le inregistram in 628)? Daca nu, in ce cont ar trebui incadrate?

Situatie de fapt: O societate cumpara marfa din Romania pe care vreau sa o vand on line pe Amazon. In practica, marfa este expediata in depozitele Amazon din SUA de unde este livrata clientilor din tari non – UE, pe masura ce acestia comanda pe site-ul Amazon. Societatea este neplatitoare de TVA si microintreprindere. Intrebare: Care este monografia contabila?

Situatie de fapt: Compania X, societate impozabila in Romania, presteaza servicii de taximetrie catre persoane fizice. Serviciile de taximetrie sunt de tipul ridesharing si se desfasoara prin intermediul platformei puse la dispozitie de UBER. Lunar, compania X achita contravaloare servicii utilizare platforma, pe baza facturii cu TI emisa de UBER. Pentru fiecare client persoana fizica in parte, UBER emite factura in numele companiei X pe care se mentioneaza "regim special de scutire pentru intreprinderile mici". Lunar UBER emite un document sumar al tuturor tranzactiilor efectuate prin intermediul platformei Periodic UBER vireaza catre compania X diferenta dintre sumele incasate si comisionul

Situatie de fapt: O societate comerciala cumpara o creanta in valoare de 400.000 euro la cursul B.N.R. Taxele notariale si taxele de extrase de Carte Funciara precum si incrierea in arhiva electronica sunt de 12.000 lei. Intrebare: Pe ce cont inregistram toate taxele notariale aferente cumpararii creantei cesionate?

Situatie de fapt: O intreprindere individuala înființată în mai 2019 se înregistrează ca plătitor de TVA începând cu 1 august 2019. În lunile iunie și iulie a emis toate facturile cu TVA 19%. Intrebare: 1. Cum se vor trece acestea în decontul de TVA și în declarația 394? 2. Se vor declara în trimestrul II pe regularizări la TVA colectată și în declarația 394 ca livrări în trimestrul II?

Situatie de fapt: O companie platitoare de TVA construieste un bloc si vinde apartamente. Dezvoltatorul construieste el imobilul cu materialele lui. Intrebare: Din punct de vedere contabil si fiscal (TVA) care sunt obligatiile acestei societati? In concret dilemele sunt urmatoarele: 1. Terenul poate fi achizitionat de la o persoana fizica sau juridica, care sunt note contabile si care este tratamentul TVA in fiecare caz? 2. Care sunt notele contabile privind achizitiile de materiale de orice fel, descarcarea de gestiune? Daca este productie neterminata cum se calculeaza si se evidentiaza? 3. Cu ce cota de TVA se face atat pentru persoane