Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Persoana fizica in 2025 a incasat 310.000 si 75.000 venituri din strainatate. Persoana are cim de 8 ore iar la drepturi de autor plateste (i se retine 10%) Intrebare: 1. Ambele venituri se cumuleaza si devine platitoare de tva cu septembrie (sume care se vor incasa in sept 50.000)? 2. Ulterior dupa obtinerea codului de tva trebuie sa emita factura si trimisa in spv? 3. Factureaza valoare bruta sau neta din contract? 4. Impozitarea la drepturi de autor cu cim de 8 ore ramane tot impozit cu retinere la sursa de 10%? 5. In 2026 depune doar

Situatie de fapt: Societate platitoare de TVA, avand codul CAEN 4774, Comerţ cu amănuntul al articolelor medicale, vinde articole medicale care se incadreaza la codul NC 90214000 (Aparate auditive (audi dispozitive), cu excepția părților și accesoriilor) catre persoane fizice, persoane juridice si Casei de Asigurari de Sanatate. Intrebare: Intrebarea 1: care este cota de TVA aplicabila vanzarilor catre cele trei categorii de clienti (persoane fizice, persoane juridice, Casa de Asigurari de Sanatate)? Intrebarea 2: daca vanzarea articolelor medicale mentionate poate fi efectuata cu cota de TVA 0%, aplicand scutirea de la art.294, alin.5, lit.c din Codul Fiscal, contribuabilul are dreptul

Situatie de fapt: Unei firme platitoare de tva trimestrial i s-a anulat codul de tva din oficiu cf art 316 al 11 lit a incepand cu 01.05.2025. Din mai 2025 firma a devenit neplatitoare de tva. Pentru luna aprilie 2025 au fost depuse decontul 300 si declaratia 394 cf Codului Fiscal pentru aceasta situatie Intrebare: Cum se depune declaratia SAF-T 406 pentru trimestrul II 2025 avand in vedere ca in aprilie 2025 firma este platitoare TVA trimestrial iar din mai 2025 este neplatitoare de tva?

Situatie de fapt: Societate nostra a cumparat pentru angajatii care lucreaza pe santiere din provincie apa la Pet. SGR-ul a fost inregistrat in contul 267. Intrebare: Prin ce nota contabila diminuez soldul contului 267 pentru sticlele care nu se mai recupereaza? Daca se diminueaza printr-un cont de cheltuiala, cum tratez cheltuiala din punct de vedere al impozitului pe profit? Am nevoie de vreun document justificativ?

Situatie de fapt: Societatea din Romania inregistrata in scopuri de TVA in Romania dar este inregistrata in scopuri de TVA si in Elvetia. Emite facturi catre state UE pe codul din Elvetia. Intrebare: Ce obligatii declarative am aici in Romania? Cum inregistrez facturile emise pe codul de Elvetia?

Situatie de fapt: O societate comerciala cu activitate principala de transport rutier de marfuri (cod CAEN corespunzator) detine un camion achizitionat in leasing financiar. Recent, camionul a fost implicat intr-un accident rutier si a fost declarat dauna totala. Societatea de asigurari a achitat despagubirea, iar epava a ramas in proprietatea firmei de transport, urmand sa fie reparata din fonduri proprii. Situatia contabila se prezinta astfel: 2133 - Valoarea camionului 193 156.25 lei 2813 - Amortizarea inregistrata 24 144.54 lei (31.07.2025) 167 - Sold leasing 125 842.19 lei (31.07.2025) Valoarea totala a despagubirii este 182 733.65 si a fost virata societatii

Situatie de fapt: O societate a avut o linie de credit de 250000 de lei, a fost scadenta in 17.07.2025, s-a achitat din ea 100.000 de lei, iar pe cei 150000 s-a facut un credit pe 36 luni, cu o dobanda 4%. Întregistrarea inițială: 5121 = 5191 Intrebare: Cum fac notele contabile?

Situație de fapt: În august 2024 am facturat un avans cu taxare inversă, reprezentând întreaga valoare a unui imobil. Clădirea, reprezentând un restaurant, împreună cu afacerea, s-a predat clientului în baza unui proces verbal. Nu s-a emis factură finală, deoarece încă există niște litigii pe această clădire și nu se poate încheia un contract de vânzare cumpărare autentificat la notar. Întrebare: Întrebarea mea este dacă mai am drept de deducere a amortizării pe acest imobil, până la facturarea finală, și dacă trebuie să ajustez parțial TVA dedus la achiziție, dacă bunul și afacerea nu îmi generează venituri impozabile.

Situație de fapt: O societate românească de transport rutier contractează două camioane la o firmă străină cu tot cu șofer pentru a efectua curse la comandă firmei străine. Firma străină face o notă de plată în baza căreia face plata în euro în contul firmei românești. Pun în atașament documentul primit in baza căruia s-a încasat de către firma românească. Întrebare: Firma românească cum procedează legat de înregistrarea sumelor încasate? Face autofactura către firma străină și declară în decl 390?

Situatie de fapt: O societate plătitoare de TVA și impozit pe veniturile microîntreprinderilor, dar care începând cu anul 2026 devine plătitoare de impozit pe profit, dorește să plateasca asociatului, care în același timp are statut de administrator și salariat, servicii/tratamente stomatologice (valoarea tratamentului va fi în jur de 40.000 EUR, factura (facturile) va (vor) fi emisă (emise) pe firmă, plățile vor fi efectuate în rate, în urma intervențiilor). Intrebare: Care este tratamentul fiscal corect (din punct de vedere al impozitului pe veniturile microîntreprinderilor, impozitului pe profit, impozitului și contribuțiilor salariale, TVA etc.), dacă medicul de la medicina muncii atestă faptul