Razvan Balteanu

Situația de fapt: O societate de constructii are contract pentru 6 luni cu o firma de paza si protectie, care asigura paza unui punct de lucru. Societatea de paza a facturat in data de 1 august contravaloarea orelor de paza prestate in luna iulie cu cota noua de TVA de 21%, invocand articolul 281 alin (8) din Codul fiscal, care prevede cand intervine exigibilitatea TVA in cazul unor servicii prestate continuu si anume la data platii serviciilor sau la data emiterii facturii aferente acestor servicii.. Întrebare: Pot fi considerate serviciile de paza oferite de aceasta firma ca fiind servicii efectuate

Situatie de fapt: O societate platitoare de TVA primeste in luna august o factura pentru servicii aferente lunii iulie, factura fiind emisa cu TVA 21%. De obicei societatea inregistra factura ca aviz in luna aferenta serviciilor ca apoi sa se faca asocierea in luna urmatoare. Intrebare: Este corect sa se inregistreze avizul cu TVA neexigibila de 19% in luna august ca apoi sa se storneze in august si sa se inregistreze factura primita cu TVA de 21%?

Situatie de fapt: O societate presteaza servicii juridice sub forma de abonament. În contract este stipulat ca facturile se emite pe data de 28 ale lunii iar plata acestora se efectuează pana pe 10 luna următoare. Intrebare: Pentru facturile emise in data de 28 iulie al căror termen scadent intervine in data de 10 august, este necesara stornarea facturilor si remiterea acestora cu cota de 21%?

Situatie de fapt: O societate comerciala are spatii inchiriate pentru care factureaza in 25.07.2025, cu tva de 19%, chiria aferenta lunii august, pe care o incaseaza in august. in contractul de inchiriere e mentionat acest lucru legat de plata chiriei fiecarei luni, incasata in avans pentru luna in curs. Intrebare: Avand in vedere art 281, al 8 si normele de aplicare ale acestuia unde se precizeaza ca '"livrarea de bunuri/prestarea de servicii este efectuată la fiecare dată prevăzută în contract pentru plata bunurilor livrate/serviciilor prestate sau, în lipsa unei astfel de prevederi contractuale, la data emiterii unei facturi, dar perioada

Situatie de fapt: În 2023, Micro Focus – parte a diviziei AMC a societatii OpenText – a semnat un contract pentru o perioada contractuala de 36 de luni cu o terță entitate (client). Prin acest acord, Micro Focus se angaja să furnizeze suport tehnic, IT, testare și management de produs pentru licențele Micro Focus (inclusiv COBOL, Rumba, ALM). Facturile au fost emise și încasate de Micro Focus de la acel terț. In mai 2024, Rocket Software Olanda a finalizat achiziția diviziei AMC de la OpenText — fosta entitate care includea Micro Focus. In urma acestei tranzactii s-a infiintat Rocket Software

Situația de fapt: Pentru anul 2025, angajatorul a hotarat decontarea serviciilor turistice pentru angajatii proprii in suma de 6000 lei/angajat In luna iulie angajatul pleaca in concediu de odihna si aduce o factura in valoare de 6000 lei Mentionam ca venitul brut realizat al acestuia este 8500 lei. Întrebare: Se poate deconta factura de servicii cazare in val de 6000 lei in transe lunare, in limita celor 33 %, pentru a se evita impozitarea? Astfel: in luna iulie, 2805 lei in luna august, 2805 lei in luna septembrie, diferenta?

Situatie de fapt: Lichidare voluntara, firma platitoare de impozit pe profit, fosta micro la data constituirii rezervelor legale La data raportului situatia activelor este urmatoarea: – Creante (imp.profit de recuperat ) cont 4411 ______ 31,00 lei ; – Casa cont 5311_______ 14.640,66 lei ; – Banca cont 5121_______ 9,62 lei TOTAL ACTIVE :_________________________________________ 14.681,28 lei ; La data raportului situatia pasivelor este urmatoarea: – Capital social (cont 1012)_____________________________________ 200,00 lei ; – Rezerve legale ( cont 1061)___________________________________ 40,00 lei ; (se va impozita cu 3 % (a fost micro) – Alte Rezerve (cont 1068)_______________________________ _________334,61 lei ; – Rezultat reportat

Situatie de fapt: SRL cu certificat de inregistrare in scopuri de TVA, presteaza servicii de consultanta catre un sindicat, neplatitor de TVA din Spania. Intrebare: Ce va contine factura, cum se va inregistra in SAGA, ce bifez? Taxare inversa, scutit .... etc.

Situație de fapt: O pfa neplătitoare de tva din Romania cu cod intracomunitar, in sistem real, prestează servicii de design către o firma din UE cu cod de TVA. Intrebare: Cum se aplica taxarea inversa catre client si ce conditii trebuie respectate, ma refer la contract, mentiuni pe factura, declaratii si orice alte elemente necesare?

Situația de fapt: Societatea X vinde unei societati din Croatia marfa. Transportul se organizeaza de societatea X. Transportul se efectueaza de catre un transportator din Republica Moldova. Aceasta facureaza catre societatea X "servicii de trasport auto international Tg. Mures Romania-Slatina, Croatia. Total 600 euro tva0. Cv. transportului se refactureaza de catre societatea X partenerului din Croatia (factura de transport intracomunitar, scutita de tva). Întrebare: Cum se trateaza factura primita de la transportatorul din Republica Moldova din punct de vedere a TVA, de catre societatea X? Se declara in D394, dar in D300?