Razvan Balteanu

Situatie de fapt: O firma din Sibiu, platitoare de tva si impozit pe profit, trimite cu aviz unei firme din Arad, platitoare de tva, marfa (haine noi) pentru a fi vandute in magazinul detinut de firma din Arad. Firma din Arad a intocmit Uit in baza avizului. Intelegerea intre cele 2 firme este urmatoarea: firma din Sibiu va factura doar ce va vinde firma din Arad. Intrebare: 1.Va rog sa-mi spuneti daca este legal sa nu se factureze marfa din aviz in termen de 5 zile. 2.Ce tip de contract trebuie intocmit intre cele 2 firme?

Situația de fapt: Societatea doreste sa redistribuie din impozitul pe profit aferent anului 2024 partea de plafon sponzorizare ce nu a fost acoperit pana la data de 31.12.2024. Va depune declaratia 177 pana in data de 25.06.2025. Întrebare: Cu ce data trebuie incheiat contractul de sponsorizare cu Asociatia pentru care se va face redistribuirea si pentru care se va depune declaratia 177?

Situatie de fapt: Societatea mama din Germania face virament lunar sucursalei din Romania anumite sume de bani, necesare pentru: salarii, intretinere, chirie etc. Compania mama nu a ales va sucursala sa factureze servicii direct catre clienti, aceasta neavand nici un client direct. Cei din Germania au spus ca la sfarsitul fiecarei luni sa calculam cheltuielile totale si din sumele transferate sa facem venit cheltuieli + 5%. Intrebare: Cum se inregistreaza acest venit, pe ce cont? Practic o parte din transfer devine venit, iar restul ramane transfer intre companii? Ce documente justificative ar trebui intocmite?

Situația de fapt: Clinica medicala este operata de catre o firma (firma A) avand ca obiect de activitate medicala – activitati de asistenta medicala specializata cod caen 8622, avand doi asociati si administratori medici fiecare cu 50% participare. Firma este platitoare de impozit pe profit 16%. Unul dintre asociati presteaza activitate medicala in cadrul firmei respective. Aceiasi asociati detin o alta firma (firma B) avand acelasi obiect de activitate, acelasi cod caen 8622, cu aceeasi componenta a asociatilor. Si aceasta firma este platitoare de impozit pe profit 16%. Firma A incheie contract de prestari servicii medicale cu firma B, acesteia

Situatie de fapt: Dupa receptia Imobilului Bloc rezidential dotat la parter si cu Sad-uri la parter inca in proprietatea societatii si vanzarea apartamentelor catre persoane fizice si juridice, societatea a obtinut dupa multe eforturi si modificari in documentatii si cheltuieli angajate pentru dotarea cu zid si usi rezistente la foc si sprinklere, autorizatia ISU. Intrebare: Ce tratament fiscal poate primi aceasta cheltuiala ulterioara evaluata la cateva sute de mii de lei?

Situatie de fapt: PROPRIETARI SOT SI SOTIE (atat in timpul cumpararii, cat si in timpul vanzarii): TERENURI + HALA localitatea, Terenuri vandute in 2024: 3 TERENURI –INTRAVILAN ARABIL (CERIFICAT URBANISM din IUNIE 2024 + EXTRAS CADASTRU IUNIE 2024). Achizitonate cu intentia de a construi locuinta. DATE ACHIZITIE: TEREN 1 – 14.07.2005 TEREN 2 – 18.08.2006 TEREN 3 – 19.10.2006 DATA VANZARE – 25 IUNIE 2024 SUMA TOTALA: 348.371 RON HALA (depozit) in curs de vanzare: DATA ACHIZITIE TEREN (achizitionat cu intentia de a construi locuinta: 25 MARTIE 2005 HALA CORP PRINCIPAL – PV RECEPTIE 14 AUGUST 2007 CORP EXTINDERE –

Situatie de fapt: Conform Codului Fiscal art.76 alin.4.1 lit.f: f) primele de asigurare voluntara de sanatate, precum şi serviciile medicale furnizate sub forma de abonament, suportate de angajator pentru angajaţii proprii, astfel incat la nivelul anului sa nu se depaşeasca echivalentul in lei al sumei de 400 euro, pentru fiecare persoana; Intrebare: Primele de asigurare de sanatate platite de catre angajator cu componenta investitionala pot fi incadrate in aceasta categorie? Daca nu, care este regimul fiscal?

Situatie de fapt: Analizam situatia importului de solutii de stocare a energiei de la un partener din Turcia, cu scopul identificarii de cai de optimizare fiscala. Am inteles, din piata, ca alti producatori au apelat la astfel de solutii, nu ne este clar daca in Romania sau in alte tari, dar beneficiaza de scutiri ale taxelor vamale si tva si au preturi mai scazute Solutiile de stocare a energiei contin – baterii (provenienta China), invertoare (provenienta UE), transformatoare (provenienta Turcia). Compania din Turcia achizitioneaza toate aceste componente in Turcia, le asambleaza in Turcia si apoi le livreaza catre diverse tari

Situatie de fapt: O societate a pierdut de 2 ori optiunea de micro si in prezent este platitoare de impozit pe profit. Societatea a mai fost micro in perioada 2022-2024. Intrebare: Ar mai putea reveni la micro..?

Situatie de fapt: O societate comerciala platitoare de TVA avand ca obiect de activitate comert cu piese si lubrifianti auto doreste sa extinda piata de desfacere in Ungaria prin intermediul agentilor comerciali. Transportul comezilor se va face cu masinile proprii sau prin intermediul societatilor de curierat. Mentionez ca transportul nu se factureaza separat fiind un serviciu oferit de furnizor pentru cei care achizitioneaza produse. Clientii sunt societati comerciale care cumpara in scopul revanzarii sau pentru consum propriu. Intrebare: Va rog sa precizati obligatiile privind regimul TVA, documentele justificative si codul UIT. Se poate efectua transportul de catre agentii comerciali daca