Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Firma jocuri de noroc, platitoare de impozit pe profit, neplatitoare de tva. Doreste sa faca amortizare accelerata la mijloacele fixe (aparatele de jocuri de noroc). Intrebare: Este suficient sa fie trecuta aceasta metoda in politicile contabile sau trebuie cumva facut un dosar pentru anaf despre aceasta metoda? Daca trebuie facut ceva la anaf, va rog frumos sa imi spuneti ce anume.

Situatie de fapt: 1. Se va incheia un contract de imprumut intre doua societati comerciale in Euro cu dobanda 15 %, pe 18 luni. In contract va fi stipulat faptul ca plata se va face in lei la cursul Bancii Nationale din ziua platii, la fel si restituirea incluzand dobanda. 2. Se va incheia un alt contract in care o persoana fizica va acorda imprumut societii,in Euro la fel cu 15 % dobanda, pe 18 luni si in acest caz plata si restituirea se vor efectua in lei la cursul Bancii Nationale din ziua platii, respectiv din ziua restituirii. Intrebare:

Situatie de fapt: Firma cu sediu social în Iași vinde intracomunitar tîmplărie pvc. Are site, operatori call centru care fac vînzarea. Deci nu este o platformă online unde clientul își achită desinestătător produsul și i se face livrarea. Livrarea este organizată de către furnizor. Clienții sunt sunt persoane fizice neimpozabile în UE în Italia. Pînă acum am emis factură în euro cu 19% TVA și am plătit TVA în Romania. În rare cazuri clientul solicită si serviciul de montaj dar firma subcontracteaza firma locala de montaj dar factureaza la client servicii de montaj. În alte cazuri recomanda firma de montaj

Situatie de fapt: O firma din Romania, platitoare de tva, cumpara marfa din Italia si o trimite in Israel, direct din Italia. (exista CMR Italia -Israel) Intrebare: Unde se trec aceste sume in decontul de Tva?

Situatie de fapt: O firma de transport din Romania face transport in UE si se alimenteaza combustibil cu TVA din UE. Pentru aceste alimentari, din diverse tari din UE, primeste bilunar un centralizator. Recuperarea TVA se face printr-o firma care isi retine comisioanele (pentru care emite factura) din sumele de Tva recuperate. Intrebare: Se poate inregistra in contabilitate direct centralizatorul acestor achizitii, prin nota 6022=401, iar la incasarea tva prin nota 6022=5121 cu suma negativa si achitarea firmei care efectueaza serviciu de recuperare 6022=401?

Situatie de fapt: Administratorul unui SRL care are si calitatea de asociat unic,depune in luna ianuarie 2025,prin foaie de varsamant, o suma de 13500 lei la Trezorerie pentru achitare impozite datorate la bugetul de stat. Societatea nu are numerar in caserie. Intrebare: Din prisma legii 70/2015si OUG115/2023 este corect sa se intocmeasca contract de imprumut si sa fie considerata creditate societate? Stingerea datoriilor s-ar face direct prin creditul contului 4551? Neavand sold in caserie ce alta varianta ar mai putea fi?

Situatie de fapt: Societate impozit profit si neplatitoare de tva are 3 contracte de leasing. Nu are angajati. Rate leasing 2652.64+504 tva Dobanda 705.85+134 tva Asigurare 929.71 Comision administrare 251.86+ 45 tva Diferente curs 10+2 tva Are si o factura lunar de combustibil in suma de 3000+ 570 tva Inregistrari contabile: 167=404 3156.64 668=404 839.85 665=404 12 613=404 929.71 628=404 299.71 6813=2813 3866.46 6022= 401 3570 Toate cheltuielile sunt nedeductibile fiscal (societatea nu are angajati) Refacturam catre o societate platitoare de tva (aceeasi asociati) Refacturare leasing 4111=708 (2652.64+705.85+929.71+251.86+10) 4550.06 Pentru societatea neplatitoare de tva impozitul pe profit se calculeaza la

Situatie de fapt: O societatea platitoare de TVA achizitioneaza din Croatia, rame pentru ochelari de vedere . Pe factura de achizitie e mentionat taxare inversa. Ochelarii se vand cu cota TVA zero in baza art. 294 alin 5 lit c) livrarea de proteze şi accesorii ale acestora. Intrebare: In aceasta situatie cum se declara in D300/D390 achizitia de la furnizorul din Croatia?

Situatie de fapt: Societate platitoare de tva achizitioneaza un imobil format din teren intravilan si constructii, avand numar cadastral unic, valoarea constructiei fiind mai mare decat valoarea terenului specificate in contract, de la 2 persoane fizice (coproprietari). Intrebare: Se declara aceasta operatiune in declaratia 300 si 394? Daca da, la ce rand?

Situația de fapt: Societatea X a vandut administratorului, prin dare in plata, in contul unui imprumut acordat de administrator societatii, un teren construibil, de 20072 mp si o cladire cu suprafata construita de 157 mp, toate avand acelasi numar cadastral. Prin raportul de evaluare, intregul teren este evaluat la 117.190 lei, iar cladirea la 86.764 lei. Cladirea este veche, construita inainte de 2002 si nu a fost modernizata. Întrebare: Va rugam sa ne spuneti daca am procedat bine taxand cu TVA de 19%, atat terenul cat si cladirea, considerandu-le un corp funciar unic identificat printr-un singur numar cadastral.