Razvan Balteanu

Situatie de fapt: O societatea comerciala achizitioneaza cherestea tivita, la manipulare/sortare sufera modificari. Se face un proces verbal de sortare si in sumal se declara ca "resturi de lemn". Intrebare: Cu ce cota de tva ar trebui sa facturam aceste resturi de lemn? La persoanele fizice facturam cu cota de 5%, insa la persoanele juridice sa facturam cu 5% sau sa folosim taxare inversa?

Situația de fapt: Asociatul unic al unei societati cu raspundere limitata a hotarat dizolvarea societatii in vederea radierii. Societatea nu are datorii. Societatea detine in patrimoniu bunuri de capital pentru care a dedus TVA: trei apartamente pentru activitatea sa de inchiriere (chiria a fost facturata cu TVA) si un autoturism. Bunurile nu sunt amortizate integral. Întrebare: Care sunt inregistrarile contabile la transmiterea universala a patrimoniului societaţii catre asociatul unic si care sunt obligatiile fiscale, avand in vedere prevederile art.94 (11) si ale art.270 din Codul Fiscal? Nu ne referim la impozitarea conturilor de capitaluri.

Situatie de fapt: In luna iulie 2024, avem o factura de achizitie autoturism, care pentru noi reprezinta marfa. Acest autoturism nu a ajuns niciodata in gestiune, deoarece alaturi de alte 90 de autoturisme au fost integral deteriorate in urma inundatiilor din port. Deci, dauna totala in urma unei calamitati naturale. Intrebare: Din punct de vedere al impozitului pe profit, am si cheltuiala, am si venit, (am incasat despagubirea de la societatea de asigurari). INSA, am primit ca despagubire DOAR valoarea fara TVA a bunului. Reasiguratorul este o societate din Regatul Unit. In Circulara M. Finantelor privitoare la aceste bunuri, complet

Situatie de fapt: O societate comerciala cu obiect de activitate 5912 – Activități de post-productie cinematografica, video si de programe de televiziune, incheie contracte de colaborare cu persoane fizice, contracte care au obiect de activitate scripturi muzicale, copywriting-realizare continut sau alte activitati de tip freelancer. Contractele sunt incheiate cu persoane fizice pe CNP. Contarctele se incheie pe perioada determinata – de obicei 10-30 zle si contin o suma bruta a contractului de colaborare aferenta realizarii obiectului contractului de colaborare. Firma calculeaza si retine impozitul de 10% asupra sumei nete, rezultata din scaderea cotei forfetare de 40% si vireaza suma rezultata

Situatie de fapt: In anul 2024 singurul venit al societatii in cauza a fost vanzarea unui imobil vechi. S-a optat pentru vanzarea in regim de scutit, fara drept de deducere, si valoarea a fost de 770.000 lei. Societatea este platitoarea de TVA cu raportare trimestriala. Intrebare: Aceasta operatiune se ia in calcul la modificarea perioadei de raportare a TVA si incepand cu 1 Ianuarie voi deveni platitor lunar de TVA?

Situatie de fapt: P.F.A. neplatitor de tva, obtine cod special de tva, contabilitate in partida simpla.Factura de comion emisa de BOLT are valoarea de 558,60 lei. Intrebare: 1.Va rog sa-mi spuneti daca este corect rationamentul: Pe factura de la BOLT este mentionat urmatorul text” conform tratatului de dubla impunere semnat intre Romania si Estonia din sumele facturate de BOLT a fost facuta retinerea la sursa de 2% , suma care ar trebui virata de catre beneficiarul serviciului in conturile trezoreriei romane”. Astfel P.F.A. plateste impozitul la stat ,urmare depunere declaratie 100 pozitia 634, in suma de 11 lei ( 570

Situatie de fapt: O societatea comerciala emite lunar cateva mii de facturi catre persoane fizice, pentru servicii de interogare bancara, servicii care costa 15 lei. Incasarea acestor servicii se face prin Stripe Intrebare: Ne-am gandit ca de la 01.01.2025 sa le emitem facturi simplificate, ar fi in regula? Trebuie sa le transmitem si pe acestea in SPV?

Situatie de fapt: O firma platitor de impozit pe profit, neplatitor de TVA, in luna decembrie a facut un cadou de 2500 lei unui reprezentat a unei firme cu care colaboreaza. Intrebare: 1) Baza de calcul a profitului este anual sau trimestrial? 2) Se calculeaza impozit pe venit 10% cu retinere la sursa pentru persoana care beneficieaza de cadou ?

Situatie de fapt: Societatea neplatitoare de tva, cu cod special de tva, achizitioneaza din state membre UE masini second hand Intrebare: Va rugam sa ne precizati ce obligatii fiscale si declarative legate de tva avem in cazul achizitiilor: – de la persoane fizice UE; – de la persoane juridice UE, neplatitoare de tva; – de la persoane juridice UE, platitoare de tva.

Situatie de fapt: Incepand cu 1 noiembrie o societate devine platitoare de tva si am urmatoarele doua situatii Intrebare: – autoturism proprietatea firmei dar care este utilizat doar 50% in interesul firmei – care sunt notele contabile de ajustare – tinand cont de procentul de 50% – ajustare tva mij fix, contract leasing financiar care este utilizat doar 50% in interesul firmei, ajustarea tva ului se face doar la soldul contului 167? Care sunt notele contabile in cele 2 situatii Firma factureaza fara tva catre o societatea din USA, la calcul plafon pentru incadrarea la tva lunar sau trim se