Razvan Balteanu

Situatie de fapt: O societate doreste sa aplice metoda amortizarii superaccelerate. Intrebare: Care este modul de lucru si care sunt implicatiile fiscale? Este deductibila integral la calculul impozitului pe profit?

Situație de fapt: Un ONG are în derulare un proiect Erasmus cu un partener din Italia. Proiectul are teme educaționale atât pentru copii parinti și profesori. Una din activități presupune scrierea unui ghid la care participă mai multe persoane, pentru acestea se plătesc drepturi de autor și se reține impozit 10%, toți cei implicați sunt salariați cu normă întreaga. În cadrul acestui proiect sunt necesare deplasări în țara partenera, acestea sunt transport, masă, cazare. Cei care participe la aceste delegații sunt fie membrii fondatori ai asociației, fie cei care participă la scrierea acestui ghid, nici unii nu sunt salariații asociației.

Situatie de fapt: Societatea A este platitoare de TVA si impozit pe profit. Societatea are doi asociati, iar unul dintre acesti asociati detine calitatea de asociat si intr-o alta societate, societatea B. Societatea B este, de asemenea, platitoare de TVA si impozit pe profit. Mentionam ca obiectul de activitate al societatii A este diferit de obiectul de activitate al societatii B, iar intre activitatile celor doua societati nu exista o legatura directa. Societatea B realizeaza in prezent investitii in curs pentru constructia unei sali de evenimente si are nevoie de lichiditati pentru continuarea investitiei. In acest context, va rugam sa

Situatie de fapt: În cazul unei colaborări între două organizații non-profit (una din România, neplătitoare de TVA, dar înregistrată cu cod special pentru operațiuni intracomunitare, și una din Ungaria, neplătitoare de TVA, fără cod TVA intracomunitar), în baza unui contract de colaborare al cărui scop este organizarea în comun a unui eveniment non-profit, fără scop comercial, desfășurat pe teritoriul României, ONG-ul din Ungaria acordă organizației din România o donație / contribuție nerambursabilă pentru acoperirea parțială a cheltuielilor de organizare. Intrebare: În această situație, se poate emite factură la solicitarea partenerului din Ungaria? Consider că factura trebuie emisă fără TVA, utilizând

Situatie de fapt: O societate comerciala presteaza servicii de relocare (mutare) de bunuri atat pe teritoriul Romaniei cat si in afara Romaniei (UE si Non UE) Este vorba de servicii de mutare a unor bunuri detinute de o persoana fizica sau juridica dintr-o locatie in alta. Locatia poate fi in Romania, in UE sau in non Ue. Serviciul este compus din ambalare, incarcare, transport, descarcare la destinatie, nu discutam despre bunuri noi. Exista tot felul de combinatii (PF din RO care cere servicii de mutare pe teritoriul unei tari din UE, sau dintr-o tara UE in alta tara UE, sau

Situația de fapt: X srl a distribuit dividende interimare (declarandu-se si achitandu-se impozitul) la 09.2025 fara sa transmita situatiile financiare interimare. Societatea a avut profit mai mare decat dividendele repartizate. Anaf s-a sesizat si vrea sa le reconsidere venituri din alte surse, dar nu exista inca hartie oficiala de incepere a controlului. Întrebare: Recomandati sa transmit situatiile financiare interimare in acest moment, inainte de inceperea controlului?

Situatie de fapt: SRL, impozit pe profit, neplatitoare de TVA, fara cod special de tva. A aparut intentia de a dezvolta o platformă online (marketplace) care conectează mentori și clienți în nișe de programare interconectate. De obicei un client care plătește un mentor într-o nișă, trebuie să plătească separat și alți mentori din celelalte nișe. Noi vrem sa oferim "ore" clienților astfel încât aceștia să poată schimba mentorul sau nișa oricând doresc. Modelul de funcționare este următorul: • Platforma încasează integral sumele de la clienți (nu acționează ca agent/intermediar). • Clienții achiziționează „ore” pe care le pot folosi cu diferiți

Situatie de fapt: Societate care vinde prin agenți de vânzări. Intrebare: Va rog sa ne indrumati in completarea documentului Foaie de parcurs pentru agentii de vanzari, astfel incat sa cheltuielile cu autovehiculul sa fie deductibile 100% si sa ne spuneti daca exista o obligatie legala ca la Foaia de parcurs sau la Fisa auto a autovehicului sa se ataseze o copie a bonurilor fiscale de achizitie combustibil sau servicii de vulcanizare, de exemplu.

Situatie de fapt: Va solicitam un punct de vedere oficial privind momentul ajustarii bazei de impozitare a TVA pentru creante neincasate. Societatea noastra detine creante neincasate fata de societatea [denumire debitor], pentru care s-a pronuntat hotararea de deschidere a procedurii falimentului / intrarea in faliment, prin sentinta nr. […], ramasa definitiva prin neapelare la data de […], conform Buletinului Procedurilor de Insolventa. Mentionam ca societatea detine documentele justificative (hotarare judecatoreasca, publicare in BPI, evidenta creantelor). In temeiul art. 287 lit. d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, va rugam sa ne precizati: Intrebare: Care este momentul exact de la

Situatie de fapt: O societate plătitoare de impozit pe profit și TVA la încasare înregistrează creanțe față de un client astfel: - 125.000 lei – reprezentând facturi emise și scadente în anul 2023 - 100.000 lei – penalități contractuale, pentru care nu s-au emis facturi Pentru recuperarea creanței s-a inițiat acțiune în instanță. În anul 2024 nu s-au constituit ajustări pentru deprecierea creanțelor, întrucât nu existau indicii privind neîncasarea acestora. În luna aprilie 2026, instanța pronunță o sentință (cu drept de apel în termen de 30 de zile), prin care: - se admit 110.000 lei din facturi - se admit