Razvan Balteanu

Situatie de fapt: Activ net negativ - Societatea are pierdere fiscala 150 251 din ani 2023, 2024, in 2025 are profit 16 000, are creditare de 450 000, ce pot face sa reduc activul negativ de -80 000lei, are un teren care are valoarea de 236 000lei administratorul a facut o evaluare la un evaluator sa vada ce valoare are acum, este achizitionat in mai 2023, evaluarea este 513 000 Intrebare: Ce imi recomandati sa fac sa diminuez anc? Sa folosesc reevaluare, sa trec pe venituri cu hotarare din creditare si cel mai corect majorare capital social din creditare?

Situatie de fapt: Firma din Romania achizitioneaza marfa din Elvetia dar nu trece prin Romania ci merge direct in Italia Intrebare: Cine plateste tva in vama? Ce declaratii fiscale se fac? Firma din Elvetia imi factureaza mie in Romania si dupa eu emit factura fara tva catre Italia? Cine plateste tva in vama Italia?

Situatie de fapt: O societate din România, plătitoare de TVA, achiziționează servicii de publicitate online prin platforma TikTok, pentru promovarea reclamelor în aplicație. Facturile sunt emise de TikTok (entitate din Marea Britanie). Intrebare: Vă rog să mă ajutați cu clarificarea următoarelor aspecte fiscale: Care este tratamentul contabil corect pentru înregistrarea acestor facturi? În ce declarații fiscale trebuie raportate aceste operațiuni (de exemplu: D300, D390 etc.)? Având în vedere că furnizorul este nerezident, se pune problema aplicării impozitului pe veniturile nerezidenților cu reținere la sursă? În cazul în care ar exista o astfel de obligație, cum se aplică prevederile Convenției pentru

Situatie de fapt: Societate platitoare de TVA, a patit catre un dezvoltator imobiliar, o transa pentru achizitia unui imobil, ca urmare a unei promisiuni bilaterale de vanzare cumparare. Factura a fost intocmita cu taxare inversa. Acum se doreste cesiunea promisiunii de vanzare cumparare, la un pret mai mare, deci se va obtine un profit. Dezvoltatorul va storna factura emisa cu taxare inversa catre Societate. Intrebare: Pentru profitul obtinut din cesiune se va emite factura cu TVA 21%?

Situatie de fapt: X SRL, platitor de tva, incheie un contract de comodat cu administratorul pe un teren pe care va turna o fundatie dupa care va amplasa un birou facut din containere, ce va fi racordat la utilitati, in care isi va desfasura activitatea. Acest biorou vine 90% asamblat intr-o hala si doar se mai fac mici legaturi. Se doreste rambursarea de tva aferenta contanerului-birou. Activitatea desfasurata de X SRL este catre o firma din Mare Britanie si cuprinde: • Furnizarea de suport tehnic în domeniul geotehnic, conducte și de inginerie civilă generală, către echipele de inginerie civila și

Situatie de fapt: Un dezvoltator imobiliar intocmeste in anul 2024 antecontract de vanzare/cumparare pentru un apartament si o parcare exterioara, valoarea acestora nedepasind 600.000 lei, exclusiv TVA. Se incaseaza avans, cel putin 20% pentru ambele bunuri, de la persoana fizica. Cota de TVA pentru avans este cea in vigoare la data facturarii avansului, adica o cota redusa de 9%. In martie 2025 se finalizeaza si se preda persoanei fizice apartamentul, prin contract notarial insotit de factura finala, cu TVA 9%, dar parcarea nefiind finalizata datorita unor situatii obiective, se preda persoanei fizice doar in martie 2026, pe un contract notarial

Situatie de fapt: Societatea GXX platitoare de TVA cu obiect de activitate vanzare de produse chimice urmtaza sa faca o divizare face prin care transfera urmatoarele tiouri de active catre societate GXX Properties: Halele de depozitare in care sunt depozitate produsele chimice Terenuri aferente halelor de depozitare Apartamente rezidentiale Terenuri agricole Cladiri Agricole Societatea nou creata in urma divizarii Gxx Properties va fi platitoare de TVA cu obiect de activitate inchiriere spatii comerciale/agricole/rezidentiale + terenuri si va factura chirii la valoare de piata + TVA catre societatea GXX pe fiecare din imobilele si terenurile primite in urma divizarii. Intrebare: Avand

Situatie de fapt: 2 societati comerciale au construit in baza unui contract de asociere in participatie in cote de 50 si 50% un numar de apartamente, In contractul de asociere scrie ca ,, Asociații convin ca apartamentele rămase necontractate după recepționarea finala a Imobilului să fie partajate conform cotelor de 50%-50% urmând a fi vândute de către fiecare asociat în parte. Ambele societati sunt inscrise in Cf ca coproprietari si in contracele notariale de vanzare ambele apar ca vanzatori. Asociatul prim este cel care le are in activul sau a dedus integral tva la construire si le descarca din gestiune

Situația de fapt: Societatea Beta SRL se afla in procedura falimentului, conform Legii nr. 85/2014, iar bunurile mobile şi deşeurile de fier vechi provenite din casarea de mijloace urmeaza a fi valorificate de lichidatorul judiciar. In perioada de observaţie, societaţii i-a fost anulat codul de TVA şi a fost declarata inactiva fiscal, deoarece asociatul unic/fostul administrator statutar avea inscrisa in cazierul fiscal o fapta de atragere a raspunderii solidare. La solicitarea lichidatorului judiciar organul fiscal, prin decizie, a dispus reactivarea societaţii debitoare şi a refuzat reinregistrarea acesteia in scopuri de TVA, in raport cu calitatea de asociat unic a persoanei

Situatie de fapt: 1. Proprietate și proiect Soț & soție (coproprietari în devălmașie) au cumpărat o casă veche. Au făcut lucrări de recompartimentare/renovare (nu au edificat clădire nouă), rezultând: -3 apartamente, 1 garaj 2. Vânzări efectuate Au vândut până acum: 2 apartamente, 1 garaj Livrările au fost tratate ca „construcții vechi” (regim TVA scutit, cu mențiunea legală pe factură). 3. Înregistrare TVA Din cauza numărului de tranzacții și a caracterului economic, soția s-a înregistrat în scopuri de TVA în aprilie 2025 (PF persoană impozabilă). Facturarea s-a făcut pe codul de TVA al soției, fără TVA, cu mențiunea scutirii. 4. Vânzarea