Romeo Negrut Negrut

Situatie de fapt: O parte din depozitul nostru a fost inchiriat de o societate comerciala, pentru care partenerul comercial, are punct de lucru deschis. Separat a fost incheiat un contract de manipulare marfa cu societatea noastra, ca urmare angajatii nostrii manipuleaza marfa partenerului. Pe baza contractului de manipulare, in depozit intra marfa cu avizul de insotire a marfii si la fel se intocmeste aviz de insotire a marfii la iesire Intrebare: Este corect ca stocul sa fie evidentiat doar cantitativ in depozitul nostru?

Situatie de fapt: O agentie de tursim emite facturi in valuta stabilind cu clientul un curs de decontare a facturii diferit de cursul de schimb valutar. La art 290 din Cod fiscal se precizeaza urmatoarele: (2) Dacă elementele folosite pentru stabilirea bazei de impozitare a unei operaţiuni, alta decât importul de bunuri, se exprimă în valută, cursul de schimb care se aplică este ultimul curs de schimb comunicat de Banca Naţională a României sau ultimul curs de schimb publicat de Banca Centrală Europeană ori cursul de schimb utilizat de banca prin care se efectuează decontările, valabil la data la care

Situatie de fapt: Persoana fizica X, in urma unei verificari documentare, primeste Decizie de impunere. Dupa contestarea deciziei si pana la solutionarea definitiva a contestatiei, primeste si Decizii referitoare la obligatiile fiscale accesorii reprezentand dobanzi si penalitati de intrziere. Totodata, persoana fizica X primeste si Decizie referitoare la obligatiile fiscale accesorii reprezentand penalitati de nedeclarare pentru aceleasi debite. Intrebare: Care este temeiul legal in baza caruia organul fiscal calculeaza cota procentuala (pe zi) aplicabila debitelor (obligatii fiscale principale CAS, CASS si impozit pe venit aferent declaratiei unice) pentru penalitatile de nedeclarare?

Situatie de fapt: Societate platitoare de TVA si impozit pe microintreprindere achizitioneaza imobile formate din apartamente si locuri de parcare, ca investitii imobiliare, si le da spre inchiriere. In prezent, are 2 astfel de imobile: - Imobil 1, achizitionat in 2023, pentru care colaboreaza cu o firma pentru inchiriere in sistem Airbnb (emite lunar facturi de chirie catre aceasta firma); - Imobil 2, achizitionat in 2024, inchiriat separat (contract de chirie fara intermediar). Am constatat ca Imobilul 1 a fost incadrat in clasa de amortizare 1.5.14, cu perioada de amortizare 192 luni, iar Imobilul 2 in clasa de amortizare 1.6.1,

Situația de fapt: Un inginer in constructii navale, pensionar, desfasoara activitatea pentru care este calificat (de supraveghere constructii navale) in China, organizat intr-un PFA (din luna mai 2025) aflat in contract de prestari servicii cu o firma din Bulgaria (titularul activitatii de supraveghere constructii nave cu firma din China). Contractul prevede plata unei diurna de 44 euro/zi. Persoana fizica autorizata factureaza lunar prestari servicii si diurna catre firma din Bulgaria. Spre exemplu in anul 2025 a facturat diurna pentru 227 zile. A venit in tara de Craciun cateva zile. Întrebare: 1. Venitul din diurna este venit impozabil? 2. Exista riscul

Situatie de fapt: SRL gradinita particulara, platitoare de impozit micro si cu tva trimestrial, factureaza lunar parintilor serviciile de gradinita, pentru care emitem bon fiscal si factura. Gradinita asigura si mancarea copiilor, printr-o firma de catering, care, la sfarsitul fiecarei luni ne face factura pe numarul de meniuri livrate. Gradinita va factura aceste meniuri suplimentar parintilor, in functie de cate a primit fiecare copil in luna respectiva. Costul de la furnizor al unui meniu este de 28 lei cu tva inclus, adica 23.14 lei baza plus 4.86 lei tva (21%). Intrebare: Noi cum refacturam aceste meniuri la parinti? Putem refactura

Situatie de fapt: O societate platitoare de impozit pe profit a investit intr-un portofoliu de actiuni prin intermediul unui broker. S-a inregistrat investitia pe termen lung de 10.000 dolari, societatea nu a vandut din actiuni. La finalul anului societatea primeste un raport de la broker care arata ca valoarea actiunilor a crescut. Intrebare: Se face reevaluarea acestor actiuni in contabilitate la valoarea din rapoart sau se inregistreaza doar actualizarea la cursul valutar din data de 31.12? Daca trebuie sa facem reevaluarea, ce implicatii fiscale are acest lucru?

Situatie de fapt: O societate isi construieste o cladire care va fi sediul acesteia, pentru care a obtinut finantare din Fonduri Europene. Contributia proprie este de 10% din valoarea proiectului. Constructia este realizata de o firma de constructii, care emite facturi pe faze/situatii de lucrari executate. facturile sunt platite de beneficiar si ulterior, c/val acestora este ceruta la rambursare. Intrebare: Care este monografia contabila pentru aceasta speta? Cum contabilizez facturile primite? TVA-ul este deductibil? Cand voi repune pe venit partea din subventia primita?

Situația de fapt: Societatea a primit pentru anul 2024 bonificatia de 3% din impozitul pe profit achitat. Suma apare in fisa de la anaf. Întrebare: Care este inregistrarea contabila corecta a acestei bonificatii? Venit neimpozabil 7588 sau se inregistreaza in rezultatul reportat 1171?

Situația de fapt: Societate neplatitoare de tva, platitoare de impozit pe profit face comert cu haine second hand. Cumpara hainele de la un furnizor din Romania si le revinde catre persoane fizice tot din Romania. Întrebare: Exista implicatii fiscale si contabile pentru comertul second hand de haine?