Simona Draghici

Situatie de fapt: Furnizorul unei materii prime a emis o factura pe data de 10.01.2020. Marfa nu a fost livrata, dar factura a fost prinsa in contabilitate. S-a incercat legatura cu furnizorul pentru stornare, dar acesta nu a raspuns la telefon sau la mesaje. TVA nu a fost dedus deoarece aveam TVA la incasare. Intrebare: Care este solutia propusa de dumneavoastra ca procedura si din punct de vedere contabil?

Situatie de fapt: Programul Saga genereaza Declaratia 094, automat, si Achizitiile de bunuri cu Taxare Inversa, asa cum apare in Jurnal Vanzari. Intrebare: In Declaratia 094, la Cifra de Afaceri intra si Achizitiile de Bunuri cu Taxare Inversa?

Situatia de fapt: Societate cu tva la incasare, nu avem decembrie incheiat dar atinge la noiembrie 2020 plafonul de 2 185 384 lei! Intrebare: Care este plafonul pentru TVA la incasare care se aplica pentru verificarea incadrarii de la 31.12.2020?

Situatie de fapt: Un SRL, platior de impozit pe profit si TVA, desfasoara tranzactii lunare cu asociatul unic din Irlanda, facturandu-i servicii de realizarea a softului. Aceste tranzactii se declara lunar prin declaratia D390. Intrebare: Fiind tranzactii intracomunitare cu persoana juridica afiliata declarate in D390, este corecta bifarea in declaratia 394 a casutei cu ”Au fost efectuate operatiuni cu persoane afiliate in perioada de raportare”? Sau vom bifa aceasta casuta numai daca desfasuram tranzactii cu persone afiliate din Romania si non-UE?

Situatie de fapt: La data de 30.09.2020 am intocmit situatii financiare interimare pentru a putea distribui dividende catre asociatul unei societatiin suma de 500.000 lei. Intrebare: Cand trebuie sa depun declaratia 100 pentru declararea impozitului pe dividende in suma de 25.000 lei?

Situatie de fapt: O societate platitoare de impozit pe venit microintreprindere a depasit in octombrie 2020 cifra de afaceri de 1.000.000 euro si este obligata sa treaca la impozit pe profit incepand cu 01.10.2020. Intrebare: 1. Impozitul pe profit se calculeaza doar pentru trimestrul IV? 2. In ce conditii poate trece din nou la impozit pe venit microintreprindere?

Situatie de fapt: In anul 2019 o societate a vandut o constructie, a depasit plafonul de 1.000.000 EUR si a trecut la impozit pe profit. In anul 2020 a depasit cifra de afaceri TVA, plafonul de 2.250.000 RON, a iesit din sistemul TVA la incasare. Intrebare: Poate sa treaca in anul 2021 la impozit pe microintreprindere?

Situatie de fapt: In luna august 2020 am omis sa trec in Declaratia 300 si 390 o achizitie intracomunitara de bunuri in valoare de 2.459 lei, pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA ( taxare inversa). Pentru Declalaratia 390 am facut declaratie rectificativa in timp util. Intrebare: In Declaratia 300 pe luna septembrie 2020, se poate face regularizarea sumei nedeclarate din luna anterioara, fara sa fac cerere de corectii materiale la ANAF? In Declaratia 300 la Randul 6 si Randul 21 observ ca exista rubrica de ,,Regularizari privind achizitiile intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata

Intrebare: Ce articole contabile trebuie inregistrate pentru subventie somaj 41,5% si la ce data ... data depunerii cererii, data incasarii subventiei sau data aferenta lunii pentru care se solicita subventia? Se inregistreaza: 4452 = 472 in luna pentru care se depune cererea 5121 = 4452 la data incasarii 472 = 7414 concomitent cu incasarea sau 4452 = 7414 in luna pentru care se depune cererea 5121 = 4452 la data incasarii?

Situatie de fapt: O entitate SRL, a decis la inchiderea exercitiului financiar 2018, ca profitul in suma de 100.000 lei sa ramana nerepartizat pana la o decizie ulterioara a asociatului unic. In 10.01.2020 apare o situatie neprevazuta si asociatul unic are nevoie de bani. La aceasta data balanta si situatiile financiare ale anului 2019 nu sunt finalizate. In aceste conditii se face o AGA prin care se decide repartizarea pe dividende a intregului profit al anului 2018 = 100.000 lei, se face nota contabila 1171 = 457 cu suma de 100.000 lei. Prin banca se plateste insa doar o parte