Simona Draghici

Situatie de fapt: O societatea doreste sa desfasoare activitate de comercializare a autoturismelor second-hand aduse din Germania din parcuri auto. De la reprezentantii parcurilor auto primeste un contract de vanzare cumparare in care vanzator este fie o persoana fizica, fie direct parcul respectiv. In niciuna dintre situatii vanzatorul nu emite factura pentru livrare intracomunitara scutita sau alt fel de factura in baza Directivei Europene 112. Intrebare: Societatea trebuie sa se inregistreze ca platitoare de TVA in momentul in care depaseste plafonul de 300.000 lei sau trebuie sa obtina cod special de TVA dupa atingerea plafonului de 10.000 euro pentru achizitii

Situatie de fapt: Un SRL are nevoie de finantare pentru derularea afacerii. A gasit un prieten care doreste sa-l imprumute, dar din firma lui. Vor sa faca un contract intre firme cu dobanda de 3 %. Dobanda va fi facturata la data platii creditului peste un an. Intrebare: 1. Este normala o astfel de creditare, tinand cont ca firma care da banii nu are nici un contract/interes in firma care primeste? Poate firma care da banii sa imprumute daca nu are cod CAEN de IFN sau banca? 2. Dobanda trebuie inregistrata ca si cheltuiala in fiecare luna, sau e corect

Situatie de fapt: Un PFA neplatitor de TVA care a obtinut cod special de TVA de la ANAF (pentru operatiuni intracomunitare) presteaza servicii juridice si factureaza unui client din Uniunea Europeana. Intrebare: Ce declaratii trebuie sa depuna persoana fizica autorizata?

Situație de fapt: Un cabinet stomatologic dorește sa cumpere un aparat medical dintr-o tara membra a Uniunii Europene. Cabinetul nu este plătitor de TVA, deci își va lua un cod de TVA special pentru achiziții din interiorul Uniunii Europene. Firma din Uniunea Europeana ii va face factura cu TVA zero, fiind înregistrat în VIES. Întrebare: Care este tratamentul fiscal al achiziției, din punct de vedere al TVA?

Situație de fapt: Achiziționez marfa din Ucraina, dar nu găsesc transportator roman care sa aducă marfa la București. Ucrainienii trimit marfa prin DPD Group în Polonia, unde marfa este vămuită. Primesc de la ACP Global Forwarding, care este reprezentant vamal pentru DPD Group, un debit note prin care plătesc TVA 23% și taxe vamale 3.7%, conform codului vamal polonez. Mai primesc o factura pentru prestări de servicii vamale emisa tot de ACP Global. Societatea este plătitoare de TVA. Întrebare: Cum declar aceasta achiziție în Romania?

Situatie de fapt: Cumpar de la un magazin din Italia incaltaminte sport, cu factura si bon fiscal (reprezentantul societatii noastre se duce personal la depozit). Factura este facuta utilizand codul de TVA special, valabil in VIES (societatea nu este platitoare de TVA in Romania) dar partenerul imi factureaza cu TVA. Societatea aduce bunurile in tara si le vinde. Desi la factura se ataseaza dovada transportului bunurilor din Italia in Romania, partenerul refuza sa imi faca factura fara TVA. Considera tranzactia ca fiind o livrare locala pe teritoriul Italiei. Intrebare: Societatea este obligata in tara sa plateasca TVA la valoarea integrala

Situatie de fapt: Societatea noastră a primit o factura de participare la cursuri de la un partener din UE. Furnizorul a comunicat un cod de TVA valabil în VIES, din statul de reședința. Cursurile au loc în 3 state diferite, dintre care doua state sunt membre UE. Factura a fost emisa fără TVA Întrebare: 1. Care sunt implicațiile situației prezentate, din punct de vedere al TVA? 2. Cum se înregistrează operațiunea în declarațiile 300 și 390?

Intrebare: Este obligatorie intocmirea NIR-ului si a Bonurilor de Consum pentru materiale care nu se stocheaza si se dau direct in consum (materiale curatenie, rechizite, piese de schimb, combustibil, etc)?

Situatie de fapt: O societate presteaza servicii de excavare pe teritoriul Romaniei. De asemenea efectueaza si transportul matreialului excavat. Clientul catre care se emite factura are sediul social in Germania. Societatea este platitoare de TVA. Intrebare: Ce declaratii trebuie intocmite pentru aceste operatiuni, din punct de vedere al TVA?

Situatie de fapt: O agentie de turism aplica regimul normal de taxare, factureaza fiecare componenta a pachetului separat. Societatea nu aplica sitemul TVA la incasare. Intrebare: Cand va avea dreptul sa colecteze si sa deduca TVA? Se au in vedere datele emiterii facturilor sau datele la care clientii pleaca in excursie (facturile se pot emite catre clienti si primi de la furnizori si cu 6 luni inaintea excursiei)?