Simona Draghici

Situatie de fapt: O societate comerciala achiziționează marfa de la METRO. Societatea este platitoare de TVA si platitoare de impozit pe profit. In partea de jos a facturii apare urmatoarea situație: Valoare fara TVATVA %Valoare TVAValoare cu TVA337.099%30.34367.43387.3219%73.59460.91Puncte METRO PLUS-29.889%-2.69-32.57-31.4519%-5.98-37.43Total663.0895.26758.34 Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile necesare?

Situatie de fapt: O agentie de turism cumpara un pachet de vacanta de la alta agentie de turism (pe litoralul romanesc). Pe factura, in dreptul cotei TVA, scrie „TVA inclus - regimul marjei agentiei de turism” (TVA = 0). Intrebare: Cum refacturam pachetul catre persoane fizice (din punct de vedere al TVA)?

Situatie de fapt: O societate cu activitate comerț primește factura de marfa care cuprinde garanția ambalaje reutilizabile (conform ordonanței in vigoare din 31 Martie 2019). Intrebare: Care este monografia contabila privind aceste ambalaje?

Situatie de fapt: Sunt PFA si tin contabilitate in partida simpla. Lucrez cu parteneri externi din SUA si Canada. Platile serviciilor mele le incasez pe paypal. Contul de paypal este facut pe persoana fizica. Din contul de paypal transfer incasarile intr-un cont de PFA deschis la o banca din Romania. Paypal percepe un comision de 6 lei/tranzactie. Sumele pe care le incasez sunt in USD iar contul de PFA este in lei. Spre exemplu: Incasare 50USD, curs BNR in ziua platii 4,2440, Total suma facturata 50USDx 4.2440= 212,2 lei (aceasta suma apare pe factura). In contul de PFA intra 199,86

Situatie de fapt: Societate cu domeniu alimentație publica - bar. In cadrul unei promoții, asemănătoare celei practicate de Coca cola, societatea primește doze de bere cu titlu gratuit. Acestea se vor da celor care prezintă un capac cu mesajul câștigător. Se pot prezenta cu capace câștigătoare si cei care au achiziționat bere din alte unități. Intrebare: 1. Cum se vor înregistra contabil aceste doze la achiziție și la vânzare? 2. Trebuie făcută Recepție? 3. In baza cărui document se vor da dozele gratuite?

Situatie de fapt: O societate este neplatitoare de TVA in Romania dar are cod de TVA valid in VIES. Lunar se facea publicitate de aproximativ 36 euro/luna. Pana in februarie a avut cod de TVA pentru UE folosit pentru a declara in 390 si 391 publicitatea si platea TVA-ul in tara. Din februarie a primit cod de TVA pentru Romania, deci a fost anulat codul de UE. Sigur TVA-ul nu se va mai plati, devenind platitori de TVA in tara. Intrebare: Acum mai trimit Declaratia 390 pentru cei aproximativ 30 euro/luna?

Situatie de fapt: Se cumpara o constructie impreuna cu toate obiectele de inventar si stocurile de materiale aferente care fac parte integranta din contract (conditie a contractului sa se cumpere toate stocurile altfel constructia nu se vinde). Se achita pe baza unei proforme, dar la locul de predare a bunurilor, o parte din bunurile facturate si achitate lipsesc, contractul notarial fiind semnat de ambele parti perntru bunurile achitate. Intrebare: Ce document se intocmeste in prezentul caz pentru a nu ne incarca in gestiune cu produse care nu exista , chiar daca banii nu se vor mai restitui?

Situatie de fapt: Societate care desfășoară atat activitati impozabile cat si activitati activitati scutite fără drept de deducere primeste o factura/bon combustibil pentru activitatea scutita fara drept de deucere. Societatea nu întocmește foi de parcurs. Factura in valoare de 119 RON se înregistrează in felul urmator: 6022.01 = 401 -> 59,5 deductibila 6022.02 = 401 -> 59,5 nedeductibilă TVA in suma de 19 lei se trece in declaratia 300 la Operațiuni scutite fără drept de deducere. Intrebare: Este corecta inregistrarea?

Situatie de fapt: Pe 10.02.2019 administratorul a venit cu NUI-ul, eliberat de ANAF in luna Noiembrie 2018, fapt pentru care s-au depus declaratiile pentru neutilizare F4109 pentru lunile noiembrie 2018, decembrie 2018 si ianuarie 2019. Pe 12.02.2019 administratorul a primit noua casa de marcat, conform declaratiei de instalare dar si cu Bonul Fiscal de 1 leu (emis la data de 10.12.2018). Retinem astfel faptul ca pentru lunile Noiembrie 2018, Decembrie 2018 si Ianuarie 2019 s-a depus F4109. Intrebare: Se depune si A4200 pentru acel bon fiscal din 10.12.2018 sau nu?

Situatie de fapt: O asociatie a avut o actualizare GDPR la site facuta de cineva din Spania. It-istul din Spania este roman, dar are rezidenta spaniola de multi ani. Cand a terminat actualizarea conform GDPR, IT-stul a transmis o chitanta in spaniola conform careia "a incasat 60 euro" pentru actualizare site. Avand in vedere ca s-a emis chitanta, asociatia nu poate sa-i mai plateasca prin banca. Asociatia a solicitat o factura (invoice) dar i s-a spus ca atat poate sa-i dea conform legislatiei din Spania. It-stul nu a primit banii si insista sa i se plateasca prin banca pe baza