Situatie de fapt:

Un SRL neplatitor de TVA, fara cod special de TVA, platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor, cod CAEN 5520 – Facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata, obtine venituri din inchirierea unui apartament utilizand platforma AIRBNB.

AIRBNB Iranda (cod 9827384L) vireaza banii incasati de la clienti (mai putin valoarea comisionului perceput pentru serviciul de utilizare al platformei) in contul bancar al SRL-ului.

SRL-ul va emite factura catre clientii care au rezervat apartamentul utilizand datele puse la dispozitie de AIRBNB.

AIRBNB emite insa factura de comision pe numele de persoana fizica a administratorului SRL-ului pentru ca societatea nu a mentionat pe platforma AIRBNB codul de TVA (pentru ca un detine cod de TVA). AIRBNB comunica SRL-ului ca facturile deja emise nu mai pot fi modificate (sa apara datele de identificare ale SRL-ului si codul special de TVA, in momentul in care acesta se va obtine)

Intrebare:

Cum va proceda SRL-ul din punct de vedere contabil si fiscal in situatia in care nu detine cod special de TVA si nu detine o factura de comision AIRBNB pe numele societatii insa a incasat de la AIRBNB valoarea rezervarilor?

Ce obligatii declarative are in Romania privind comisionele AIRBNB? Are obligatii privind colectarea TVA-ului, privind depunerea declaratiei 390, privind impozitul pe veniturile nerezindentilor pentru comisioanele percepute de AIRBNB? AIRBNB nu va pune la dispozitia SRL-ului Certificatul de rezidenta fiscala.

Cum va inregistra valoarea comisionului retinut de AIRBNB? Care ar fi monografia contabila pentru speta prezentata mai sus?

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

Comisionul datorat societății din Irlanda AIRBNB este un serviciu intracomunitar achiziționat cu scopul de a închiria o locație situată pe teritoriul României. Prin urmare, indiferent ce entitate apelează la aceste servicii, fie că este o persoană fizică, fie că este una juridică, beneficiarul acestor servicii efectuează operațiuni economice cu ajutorul acestora. Prin urmare, potrivit art. 278 alin. (2) coroborat cu art. 307 alin. (2) din Codul fiscal, taxa este datorată în România de către beneficiar. Având în vedere că serviciul achiziționat este intracomunitar, beneficiarul (fie că este persoană fizică, fie că este persoană juridică) are obligația, potrivit art. 317 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, să se înregistreze în scopuri de TVA pentru achiziția acestor servicii și să le declare prin declarația 390 VIES potrivit art. 325 alin. (1) lit. e) din Codul fiscal înainte de achiziționarea acestor servicii. De asemenea, valoarea acestor venituri va constitui baza impozabilă pentru plata taxei pe valoarea adăugată. Aceasta se va declara prin decontul special de taxă D301 potrivit art. 324 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 04.10.2023

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Achiziții intracomunitare de servicii | Universul Fiscal