Situatie de fapt:

O agentie de turism vinde un pachet (cazare, transport, alte servicii), serviciile au loc in UE, client persoana fizica, la facturare se aplica regimul special de TVA si se calculeaza TVA 19% pe marja.

Inregistrarea contabila este:

4111 = %

461

704

4427

O agentie de turism vinde un pachet (cazare, transport, alte servicii), serviciile au loc in afara UE, client persoana fizica, la facturare se aplica regimul special de TVA dar TVA este scutit.

Inregistrarea contabila este:

4111 = %

461

704

Intrebare:

1. La ce randuri din decontul de tva se declara sumele inregistrate pe conturile 461 si 704?

2. Daca sumele din 461 se inregistreaza in decontul de TVA atunci intra in calculul cifrei de afaceri pentru determinarea perioadei fiscala a TVA?

Am preluat contabilitatea unei agentii de turism care are perioada fiscala a tva trimestrul. Contabilul dinainte a considerat ca sumele din contul 461 (costul pachetului de servicii) nu se inregistreaza in decontul de TVA si nu intra in baza de calcul a cifrei de afaceri pentru determinarea perioadei fiscale.

Raspuns parțial - Testează gratuit timp de 7 zile!

1. În decontul de TVA se declară doar baza impozabilă și taxa aferentă acesteia la rd. 9 (de altfel, formularul nu permite ca diferența dintre valoarea taxei calculata la baza impozabilă să varieze mai mult sau mai puțin de 1%). Având în vedere art. 311 alin. (4) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, baza de impozitare a serviciului unic prevăzut la alin. (2) este constituită din marja de profit, exclusiv taxa, care se determină ca diferență între suma totală care va fi plătită de călător, fără taxă, și costurile agenției de turism, inclusiv taxa, aferente livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii în beneficiul direct al călătorului, în cazul în care aceste livrări și prestări sunt realizate de alte persoane impozabile.

Prin urmare, veți înregistra in decont doar sumele din contul 704.

Înregistrează-te pentru răspunsul complet

  • Alerte Fiscale scrise și webinarii!
  • Consultant AI disponibil 24 din 24
  • Acces Reviste Bența - Prietenii Fiscalității și Prietenii Contabilității
  • Acces la baza de date de spețe din toate domeniile de activitate
  • Răspundem la orice speță din domeniile: fiscalitate, contabilitate și resurse umane
  • Dăm răspunsuri personalizate pentru fiecare situație în parte
  • Interpretam legislația în așa fel încât să fie pe înțelesul tuturor
  • Ai siguranță în relația cu autoritățile
  • Te asiguri ca ești în legalitate
Razvan Balteanu

Articol scris de catre Razvan Balteanu, in data de 10.02.2022

Consultant fiscal și expert fiscal judiciar din București, unul dintre fondatorii Asociației "Tax Advisors" și al Grupului Tax Advisors de pe Facebook cu un număr de peste 33,000 de membri.

Vezi pagina autorului

Articole relevante

Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Aliquam efficitur ullamcorper pellentesque. Class aptent taciti sociosqu ad litora torquent per conubia nostra, per inceptos himenaeos. Vestibulum ante ipsum primis in faucibus orci luctus et ultrices posuere cubilia curae; Etiam risus lectus, lacinia in sodales id, imperdiet vitae mauris. Morbi ante sapien, feugiat et dapibus a, lacinia sit amet augue. Nunc faucibus ornare eros, in blandit ex ultricies quis. Nunc ac nunc eu magna tempus dignissim. Pellentesque id mattis magna. Întrebare: Aliquam eu viverra urna, eget mattis nunc. Suspendisse id sollicitudin nisl. Praesent imperdiet facilisis libero a venenatis. Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit.

Citește articolul
Consultant1 Tester

Consultant1 Tester

Situație de fapt: Sed non facilisis nibh. Sed euismod dapibus velit sit amet mollis. Nulla vulputate erat eget felis auctor vestibulum. Nullam porttitor a lorem sed eleifend. Ut sed orci non massa tincidunt suscipit at non ipsum. Morbi imperdiet velit a enim maximus efficitur elementum sed tellus. Integer eget suscipit quam. Suspendisse tempus justo ligula, ut fringilla quam porta eget. Fusce non est tempor, lobortis nunc vitae, egestas nisl. Suspendisse feugiat nulla eu sem eleifend tempor. Suspendisse ut sagittis nulla. Întrebare: Morbi ut pretium tellus, et malesuada purus. Vestibulum convallis ultrices dolor. Suspendisse et tincidunt risus. Nulla id interdum mauris.

Citește articolul
Ierdna Vorbmod

Ierdna Vorbmod

Situație de fapt: La publicarea unei intrebari, clientul poate atasa documente Întrebare: Cand se publică raspunsul, acele documente rămân private (doar client, consultant si admini) sau sunt expuse?

Citește articolul
Cifra de afaceri pentru pragul care stabilește perioada fiscală în cazul regimului special pentru agenții de turism | Universul Fiscal