Cornel Grama

Situatie de fapt: Agentie de turism, platitoare de TVA, impozit pe profit. Factureaza atat catre persoane juridice, cat si catre persoane fizice. Furnizorii de servicii sunt in 95% din cazuri hotelurile, iar 5% reprezinta achizitii de la agentii de turism. Facturile emise de catre hotel contin pe langa tariful de cazare (TVA 9%) si alte servicii incluse (masa, bar, SPA etc., unele cu TVA 19%). Facturile de la agentiile de turism contin pachetele facturate in regim special. Nu se achizitioneaza bilete de avion sau servicii din UE. Facturarea catre persoane juridice se face aplicand cota de TVA de 9%, iar

Situatie de fapt: O societate platitioare de TVA in decembrie 2024 si care aplica TVA LA INCASARE, iasa de la platitor de TVA in 5 ianuarie 2025 si de TVA la incasare cu aceeasi data. In ianuarie pana la data iesirii din sistem s-a facturat cu TVA. Intrebare: Pentru aceasta suma se va mai depune un decont D300 ? Soldul TVA ului neexigibil existent pana la data iesirii din sistem ce se va intampla cu ei?

Situatie de fapt: Societea X SRL a avut in luna decembrie facturi de utilizare si acces a diverselor platforme (OPEN AI, GOOGLE, META, SENTRY, DIGITAL OCEAN) atat de la parteneri UE cat si non-UE. Am inteles ca pentru facturile din NON UE ar fi trebuit sa fac inregistrarea tva 4426=4427, inregistrare pe care nu am facut o la declaratia lunii decembrie. Intrebare: 1.Ce as mai putea face acum, cum as putea rectifica declaratia 300 avand in vedere ca am declarat corect in declaratia 394, la caseta F. 2.Pentru aceste servicii de utilizare a unei platforme trebuie platit impozit pe venitul

Situatie de fapt: 1. Un Ofertant - in sensul legii 98/2016 participa la o licitatie sub forma unei Asocieri de firme plus subcontractanti. 2. Procesul de evaluare este anevoios, nu poti sa stii niciodata, nici macar orientativ, data de inceput. Motiv pentru care, nu poti sa "dimensionezi" resursele. 3. Castigi licitația si nu poti mereu sa functionezi cu resursele pe care le-ai prevazut inițial si esti nevoit sa suplimentezi in anumite zone de lucrări . 4. In acel moment, contractezi diverse societăți, pentru anumite lucrari de manopera si / sau material + manopera. Aceste societăți nu le declari in fata

Situatie de fapt: O societate ce presteaza servicii medicale, detine parti sociale in alte societatii avand acelasi obiect de activitate. Societatea mama doreste sa factureze lunar societatilor din grup servicii suport (management, marketing, call center). Intrebare: Pentru aceasta activitate este necesara autorizarea unui alt cod CAEN sau exista si exceptii in care este admisa neautorizarea la ONRC? (acest scenariu nu este posibil intru cat exista limitari ale obiectelor de activitate permise celor care au cod CAEN 8622, deci nu se va accepta extinderea obiectului de activitate cu cod CAEN 7022 sau altul asemanator) Daca valoarea serviciilor facturate intr-un an calendaristic

Situatie de fapt: O societate are activitate dubla HORECA si constructii. Pentru activitatea din HORECA se tine evidenta separata cantitativ valorica, a stocurilor intr-un program de gestiune dedicat, iar transpunerea in contabilitate se face doar global valoric centralizat pe fiecare documente(bonuri de consum, bonuri de transfer, note de receptie, majorari de pret etc). Pentru partea de constructii, evidenta stocurilor se tine cu ajutorul programului de contabile. Intrebare: Va rog sa-mi spuneti ce ar trebuie sa declar in declaratia SAF-T la Subsecțiunea Products (Produse)? Este corect sa declar doar partea de constructii unde am informatii despre produsele achizitiate? Ce se intampla

Situatie de fapt: In evidentele contabile exista 3 clienti neincasati din anii precedenti, vechi si anume din anul 2012. Unul dintre clienti este radiat dar nu regasesc documente de radiere ci doar nu mai apare nici pe ministerul de mfinante nici pe portalul cu inavctivi , unul; din clienti figureaza ca si client inactiv conform deciziei din 2013. Nu s-au constrituit provizioane. Se doreste scoaterea din evidente a acestor clienti. Intrebare: Care este procedura exacta de scoatere din evidente (monografie – note contabile dar si ce documente trebuiesc intocmite etc) si ce implicatii sunt din punct de vedere al TVA

Situatie de fapt: Persoana fizica asociat in SRL romanesc. Are rezidenta fiscala mutata in Elvetia, este stabilit in Elvetia, anaf este notificat si a emis decizia de mutare rezidenta fiscala catre Elvetia. Intrebare: Impozitul pe dividende este retinut de srl si platit catre bugetul de stat, neexistand conditii de scutire nici in codul fiscal, nici in conventia de evitare a dublei impuneri RO-Elvetia. Este corect? Impozitul pe dividende se declara pe D207 (nerezident) sau pe D205 (pf cu cnp romanesc)? Datoreaza contributia la sanatate in cazul depasirii plafoanelor legale si are de declarat prin declaratia unica in Romania? (persoana fizica

Situația de fapt: Un societate vinde marfa prin platforma emag atat catre PF cat si catre PJ. EMAG emite factura in locul societatii. Întrebare: In acest caz cine este obligat conform legii sa transmita facturile in e-factura?