Cornel Grama

Situatia de fapt: Referitor la declaratia 101: Cont 681 deductibil 50 nedeductibil 20 Total amortizare 70. Cont 6814 (ajustare pentru deprecierea creantelor) — 100 lei – 50 lei deductibil 50 lei nedeductibil Intrebare: In declaratia 101, la ce randuri si ce valori se trec (randul 11 si randul 28), (randul 14 si randul 29)?

Intrebare: Ce obligatii are o societate care a devenit prosumator cu o putere instalata intre 200- 400 kw. Poate solicita scutire la plata accizelor conform art.399, mai trebuie sa se inregistreze ca platitor de accize? Cum facturam si inregistram energia produsa si trimisa in retea, din punct de vedere a TVA? Cum inregistreaza energia produsa si consumata in activitatea proprie, pe ce baza? Daca in actul constitutiv trebuie sa aiba codul CAEN aferent producerii de energie?

Situația de fapt: Ca urmare a verificarii documentare, s-au stabilit in sarcina contribuabilului X obligatii fiscale (CAS, CASS si impozit pe venit) calculate la nivelul veniturilor realizate in anul 2017. Întrebare: Cand (la ce data) se prescriu datoriile calculate de catre organul fiscal in raport de veniturile realizate in anul 2017, luand in considerare perioada de suspendare cauzata de pandemia de Coronavirus?

Situatie de fapt: O societate achizitioneaza la licitatie cladiri vechi, foarte subrede, la preturi modice, fiecare cladire avand o valoare pana in 5.000 lei. Cladirile in acte au avut diverse destinatii de exemplu depozit de lemne, vestiare, magazin). Societatea care le-a achizitionat le va da o alta utilitate care momentan inca nu a fost stabilita, sa zicem ca peste 2 ani vor fi transformate in depozite cereale, siloz, bascula cantar, atelier. Intrebare: 1. Care este codul de clasificare si durata de amortizare la intrarea in contabilitate la momentul achizitiei? 2. Care va fi codul de clasificare si durata amortizarii dupa

Situatie de fapt: Broker de Asigurare si Reasigurare, cod CAEN 6622, intermediar in asigurari, autorizat de ASF, are incheiate contracte de mandat cu colaboratori (asistenti in brokeraj) persoane fizice care au obtinut un CIF, in urma inregistrarii la ANAF pe baza declaratiei 070. In baza contractului de mandat incheiat cu Brokerul de Asigurare, acesti asistenti in brokeraj primesc un comision (aferent primelor de asigurare pentru politele intermediate). Contabilitatea pentru veniturile obtinute de PF este partida simpla. In conformitate cu reglementarea din Cap. IX –Operatiuni scutite de taxa- Art.292, lit.b din Codul fiscal, aceste operatiuni sunt scutite de TVA, fara drept

Situatie de fapt: In anul 2012, asociatul a imprumutat societatea, cu o suma destul de mare, cu scopul de ajuta dezvoltarea firmei. Imprumutul a fost virat 2012 in contul societatii si are la baza un contract de imprumut, fara dobanda. Termenul pentru restituirea unei transe a fost in 2023, iar urmatoarea transa va fi in 2024. Intrebare: Avansurile spre deconatre, ridicate de asociat in 2023 si nedecontate, pot fi compensate cu imprumut scadent, sigur cu acordul asociatul ? In anul 2024 putem restitui imprumutul in numerar sau restituirea se poate face doar prin virament bancar ?

Situatia de fapt: Microintreprindere cod caen 6201 are un client din USA si acesta cere completarea declaratiei w-8BEn-E. Contractul de prestari servicii incheiat intre microintreprindere si partenerul american se refera la prestatii servicii IT: incepand de la conceptie si pana la dezvoltarea unui software ce raspunde nevoilor clientului, programare, implementare. Mentionez ca microintreprinderea nu are sediu in SUA, preastarea de serviciu se face prin intermediul internetului prin conectarea la serverul clientului. La nevoie/cererea clientului unul dintre it-isti se va deplasa la sediul clientului in interes de serviciu, dar putin probabil. Intrebare: In vederea evitarii dublei impuneri este corect sa ne

Situatie de fapt: Gradinita acredita de Ministerul Invatamantului functioneaza ca tip ONG cod caen 8510, veniturile ei sunt formate din cotizatiile parintilor cont 7311 (490.960 lei ) si venituri din subventii obtinute de la Primarie pentru sustinerea activitatii (cont 7412, 7414,7415,7416 -97.070 lei). Reprezentantul legal / persoana decizionala a gradinitei este aceeasi persoana -asociat unic /administrator la firma suport. Firma suport a gradinitei este o microintreprindere cod caen 9329, venituri 287 mii lei, care indeplineste conditiile de la art. 47 din Codul Fiscal. Intrebare: Cele doua entitati pot fi considerate intreprinderi legate, tinand cont si de Legea 346/2004? Conditiile prevazute

Situatia de fapt: Aceeasi persoana care a cumparat in anul 2020 doua imobile cu valoarea de 50000 euro si le revinde cu 250000 euro in anul 2023 a mai achizitionat alte doua imobile si in anul 2023 si va vinde unul cu valoarea de 150000 euro in anul 2024. Valoarea initiala de achizitie a acestuia a fost 60000 euro Intrebare: Va datora TVA la aceasta vanzare din anul 2024 avand in vedere vanzarile din anul precedent sau chiar valoarea foarte mare a acestei vanzari? Cota de TVA este de 19% sau va fi de 9% daca se vinde unei persoane

Situatie de fapt: Am emis in luna ianuarie factura servicii catre o societate din Grecia, fara tva, la acel moment codul de tva era valabil, aparea si pe vies ca valabil. Incepand cu 01.02 este anulat din cauza unor probleme cu actualizarea sediului. Clientul din Grecia achita factura in luna februarie, cand face plata codul de tva al societatii din Romania nu mai este valabil, verifica si vede ca nu mai este valabil intracomunitar la data platii, acum ne cere sa ii transmitem un cod valid intracomunitar. Intre timp s-a facut demersuri pentru reactivarea codului de tva. Intrebare: Care este